Рассмотрим важный пример заполнения декларации по процентам по ипотеке. Эта схема, обычно, вызывает наибольшее число вопросов: ведь расчет ипотечных процентов для имущественного вычета отличается от того, по которому рассчитывается возврат НДФЛ по квартире или дому.

В прошлом уроке мы рассмотрели вариант, когда кредит был выплачен полностью, а после этого наш герой решил получить полагающийся ему возврат. При этом мы составляли декларации за последние три года, где суммировали все ипотечные проценты.

В этой статье мы рассмотрим, как это можно делать при ежегодном обращении в налоговую инспекцию за возвратом полагающихся денег.

В видео подробно рассказывается и показывается, как это можно сделать самостоятельно. Можете посмотреть его или продолжить чтение статьи.

[ads-pc-2] [ads-mob-2]

Условия задачи

Пусть гражданин Сидоров в 2013 году приобрёл квартиру в ипотеку. Общая стоимость квартиры 3 миллиона рублей. В этом случае он имеет право вернуть 13% от стоимости самой квартиры.

При этом в законе прописано ограничение, что максимальный возврат возможен от суммы не более 2 миллионов рублей. Таким образом, в результате Сидоров сможет вернуть 260 тысяч рублей, что составляет 13% именно от 2 миллионов рублей. И также он может возвращать ежегодно процент по переплате по ипотечному кредиту.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

При оформлении отчётности возврат идёт сначала по квартире. После того, как вся сумма выплачена, начинается возврат денег непосредственно по ипотеке. Готовы перейти к практике?

Ежегодное заполнение

2013 год

Открываем программу «Декларация-2013». Так как квартира была куплена в 2013 году, то гражданин Сидоров составляет свою первую декларацию за год приобретения своей недвижимости.

Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется своя форма декларации, так как в бланках отчётности ежегодно бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.

В этом примере мы не будем подробно останавливаться на том, как работает эта программа, как заполнять все поля. Мы будем рассматривать лишь две вкладки: Доходы, полученные в Российской Федерации, и Вычеты.

Возврат процентов по ипотечному кредиту, пример заполнения 3-НДФЛ

Пусть в 2013 году гражданин Сидоров работал на элитном предприятии и зарабатывал 125 000 рублей в месяц, Таким образом, его годовой доход составил 1,5 миллиона рублей. Соответственно, налог на доходы, который удержали с него на предприятии, составляет 195 тысяч рублей. Это 13% от его дохода.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Переходим к заполнению имущественных вычетов (вкладка Вычеты). Здесь мы записываем все данные по нашей квартире: когда она была куплена, кто собственник, по какому адресу расположена. Указываем год начала использования вычета, он у нас начинается в 2013 году.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

[ads-pc-3] [ads-mob-3]
И переходим к вводу, непосредственно, самих сумм. На следующей вкладке есть два столбца.

В левом столбце отображается вся информация, которая относится непосредственно к самой квартире: возврату денежных средств по этому объекту недвижимости. В правой колонке — всё, что касается расходов по погашению кредитов. То есть те суммы процентов, которые мы имеем право вернуть. Итак, за первый год мы заполняем совсем немного цифр.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Стоимость нашего объекта, с которого нам позволено вернуть 13% — это максимальная сумма в 2 миллиона рублей. Остальные цифры в левом столбце мы в этом году оставляем по-умолчанию.

В правом столбце мы заносим проценты по кредитам за все годы. Допустим, в 2013 году товарищ Сидоров уплатил процентов по ипотеке 225 тысяч рублей. Эту цифру можно узнать, получив в банке специальную справку, которая выдаётся для налоговых органов, где прописана сумма уплаченных процентов за каждый календарный год.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

И теперь мы вносим эту цифру — 225 тысяч рублей в первую ячейку правого столбца. Она соответствует у нас уплаченным процентам по кредитам за все годы. В данном случае мы берём нашу цифру за 2013 год, так как возврата по другим годам у нас пока ещё не было.

И смотрим, что у нас получается в итоге: нажимаем в меню программы «Декларация» кнопку Просмотр. Сначала идут титульные листы с нашими данными. Далее, в разделе 1 мы видим сумму налога, которая подлежит возврату из бюджета — 195 тысяч рублей. То есть, это тот подоходный налог, который был уплачен Сидоровым в 2013 году.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Далее отображаются данные по нашему предприятию: название, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наши заработанные и удержанные суммы. Далее переходим к последней странице.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Что мы здесь видим? Сумма фактически произведённых расходов на приобретение квартиры у нас указана 2 миллиона рублей. И сумма фактически уплаченных процентов — 225 000 рублей. Это верхние 2 цифры.

Ниже указывается тот размер налоговой базы, который был получен за 2013 год: 1.5 млн. руб.

Следующая цифра — это остаток имущественного вычета именно по квартире. Он получается простым вычитанием. Из 2 миллионов рублей, то есть максимальной стоимости, мы отнимаем наш годовой доход — 1,5 миллиона рублей. В результате получается 500 тысяч рублей, которые переходят на следующий год. То есть, с этой суммы в следующем году мы сможем вернуть ещё 13%.

И самая последняя цифра — это остаток имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть по процентам: 225 тыс.руб. Так как в первый год дохода Сидорова не хватает, чтобы полностью вернуть деньги и по квартире, и по ипотеке, поэтому с ипотечного кредита мы будем возвращать деньги в следующем году.

Поэтому сумма по ипотечным процентам переходит на следующий год полностью. Давайте переходить к более сложным вариантам заполнения отчетности в следующем году.

2014 год

Открываем программу «Декларация-2014». Сразу хочу сказать, что год, за который мы сейчас заполняем декларацию, в данном случае не имеет сильно большого значения. Главное: понять принцип, как переносятся проценты по кредиту из года в год.

В этом году зарплата Сидорова стала значительно меньше, и теперь в месяц он зарабатывает 45 тысяч рублей.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Таким образом, за год у него получается общий доход 540 тысяч рублей. И сумма удержанного налога, 13% от дохода — 70 200 рублей. И допустим, за 2014 год Сидоров уплатил по ипотеке 400 тысяч рублей процентов. Продублируем эту информацию для наглядности во вспомогательной таблице Эксель.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Переходим в Программе «Декларация» на вкладку Имущественные вычеты. Заносим все данные по квартире. Год начала использования вычета указываем 2013. Стоимость объекта — 2 миллиона рублей, максимальная сумма, с которой мы можем вернуть себе деньги.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Проценты по кредитам за все годы — здесь мы пишем сумму, то есть все проценты, которые были уплачены за 2013 и 2014 годы. Таким образом у нас получается цифра 625 тысяч рублей. Именно её мы записываем в эту ячейку.

Нажимаем кнопку «Да» и теперь будем заполнять остальные данные. Более подробно о том, как рассчитать имущественный вычет по квартире Вы можете посмотреть в этой статье. Там достаточно подробно разобрано, как из года в год переносится остаток по жилью. Поэтому если что-то непонятно по вычету по квартире, то посмотрите ее. А здесь мы подробнее разберем именно возврат ипотечных процентов.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Слева у нас идёт расчёт имущественного вычета по квартире. Вычет по предыдущим годам декларации мы можем взять из прошлогоднего бланка. Он у нас равен сумме дохода за 2013 год, то есть 1,5 миллиона рублей.
Сумма, перешедшая с предыдущего года, также у нас написана в прошлогодней декларации, она составляет 500 тысяч рублей. Это именно остаток по нашей квартире.

Теперь заносим данные по ипотечному кредиту: в колонке справа. Вычет по предыдущим годам у нас составил 0 рублей, так как по ипотеке мы пока не приступали к возврату процентов.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Сумма, перешедшая с предыдущего года, она есть в бланке прошлогодней декларации. И вот эта цифра: 225 тысяч рублей, которая переходит на следующий год.

Нажимаем в меню «Просмотр» и анализируем, что у нас получается в результате. На титульном листе декларации 3-НДФЛ наши паспортные данные. В разделе 1 указана сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета: 70 200 рублей.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Это наш НДФЛ, который был удержан на предприятии у Сидорова из его заработной платы. Далее идут данные по предприятию, а мы остановимся на последней вкладке с основным расчётом имущественного вычета как по квартире, так и по процентам. Смотрим эти цифры.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

  • 2 000 000 рублей — это та сумма, с которой мы можем вернуть НДФЛ по нашей квартире;
  • 625 тыс. рублей — сумма фактически уплаченных процентов за все года. Мы с вами посчитали, что за 2013 и 14 годы Сидоров уплатил суммарно именно столько процентов;
  • 1,5 млн. рублей — это сумма имущественного вычета, с которой мы уже получили возврат налога на доходы в прошлом году;
  • 500 тысяч рублей — остаток по квартире, с которого можно будет вернуть НДФЛ в этом году;
  • 225 тыс. рублей — это также остаток, но по ипотечным процентам, который также перешёл с прошлого года, с которого мы тоже можем вернуть 13% в 2014 году.

Это историческая часть наших данных. Ниже идёт расчёт, который относится к текущему году.

  • 540 тысяч рублей составляет размер налоговой базы. Это годовой доход гражданина Сидорова;
  • 500 тысяч рублей — это сумма тех расходов по квартире, которая может быть принята к зачёту в 2014 году (остаток по квартире с 2013 года). Так как наш доход превышает эту сумму, то по квартире возврат мы можем получить в этом году полностью;
  • 40 тысяч рублей — это та сумма, которую мы можем вернуть в текущем году по ипотечным процентам. Обратите внимание, что суммарно эти 2 цифры равны нашему доходу, то есть 540 тысячам рублей;
  • 0 — это остаток по квартире, который переходит на следующий год, что говорит о том, что имущественный вычет по квартире в размере 13% от 2 миллионов рублей мы полностью уже выбрали. Поэтому дальше мы будем получать возврат только лишь по процентам по ипотечному кредиту;
  • 585 000 рублей — остаток имущественного вычета по кредиту, переходящий на следующий год .

Давайте всё то же самое посчитаем ещё раз в нашей таблице в Экселе. Начнём с остатка по квартире. Он рассчитывается вычитанием. Из прошлогоднего остатка вычитается годовой доход: 500 тыс. — 540 тыс. = — 40 тыс. руб.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Так как у нас сумма равна отрицательному числу, а такого быть не может в налоговой отчётности, ставим 0. То есть получается, что остаток на следующий год по квартире у нас теперь будет 0 рублей, то есть этот имущественный вычет мы уже с вами полностью «выбрали».

Соответственно, проценты по ипотеке, которые принимаются к зачёту, — это разница между нашим доходом и остатком по квартире, с которого мы получаем возврат в этом году: 540 тыс. — 500 тыс. В результате остаётся 40 тысяч рублей.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Остаток по ипотеке у нас считается таким образом: берётся общая сумма всех процентов, которые были уплачены за все года, и из них вычитается, в данном случае, 40 тысяч рублей, то есть та сумма, которая была принята к зачёту: 625 тыс. + 40 тыс. = 585 тысяч рублей. Именно такой остаток переходит на следующий год.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Поздравляю! Мы вместе с Сидоровым помогли ему вернуть НДФЛ за два года. Давайте не будем останавливаться на достигнутом и перенесёмся в 2016 год, в течение которого мы можем подать декларацию за предыдущий 2015. Так как ипотека у Сидорова рассчитана на 10 лет, то такие декларации он может составлять ежегодно.

2015 год

Открываем программу «Декларация-2015». В этом году зарплата Сидорова составила 50 тысяч рублей в месяц. Таким образом, годовой доход — 600 тысяч рублей, а налог на доходы, который с него был удержан на предприятии, составляет 78 тысяч рублей. Дублируем эту информацию в нашей таблице.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заполняем данные по квартире. Год начала использования вычета — 2013, это год приобретения нашей квартиры. Сумма имущественного возврата по квартире — 2 миллиона рублей, максимальная цифра, с которой можно вернуть подоходный налог. А вот процентные кредиты за все года давайте посчитаем.

Допустим, в 2015 году Сидоров уплатил процентов по ипотечному кредиту 300 тысяч рублей. Таким образом, сумма за три года, то есть, за все года, когда платится ипотечный кредит составляет у него 925 тысяч рублей. Именно эту цифру мы заносим в данную ячейку.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Переходим к заполнению остальных данных. По квартире мы получили полностью полагающийся нам возврат, поэтому здесь (в левом столбце) пишем сумму 2 миллиона рублей. То есть, мы полностью вернули полагающийся максимум.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Справа пишем информацию, которая относится к возврату по процентам. Вычет по предыдущим годам мы можем взять из прошлогодней декларации. Откроем наш расчётный лист, и здесь мы видим, что 40 тысяч — это та сумма, с которой мы в прошлом году уже вернули подоходный налог. Поэтому здесь пишем эту цифру.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Сумма, перешедшая с прошлого года, также берётся из прошлогодней декларации. Это самая последняя цифра: 585 тысяч рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоге. На титульном листе — данные по налогоплательщику. Далее, в разделе 1 пишется наша сумма к возврату, которая полагается Сидорову. Это 78 000 рублей, его годовой налог на доходы.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Далее идут данные по предприятию. И последняя страница с новой порцией цифр с большим количеством нулей. Давайте их «прочитаем» сверху вниз.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Эти цифры относятся к истории имущественного вычета Сидорова по прошлам годам:

  • 2 000 000 рублей — сумма фактических расходов по квартире, с которой можно вернуть налог;
  • 925 000 рублей — это суммарная стоимость процентов, которые были уплачены Сидоровым за все года, то есть, у нас сейчас идёт сумма за три года, начиная с 2013;
  • 2 000 000 рублей — это сумма, с которой мы уже вернули подоходный налог по квартире;
  • 40 000 рублей — это та сумма, с которой мы также вернули НДФЛ, но по ипотеке в прошлых годах;
  • 585 000 рублей — это остаток по ипотечным процентам, который перешёл на текущий год.

Далее смотрим те данные, которые относятся к текущему, 2015 году:

  • 600 000 рублей — это годовой доход Сидорова, он дублируется здесь два раза, так как полностью принимается к зачёту в этом году;
  • 285 000 рублей — это та сумма имущественного вычета по ипотечным процентам, которая переносится на следующий год.

Рассчитаем всё это ещё раз в таблице Excel. Остаток по квартире у нас 0. Здесь мы уже всё вернули.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Проценты к зачёту равны нашему доходу, то есть 600 000 рублей.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Посчитаем остаток по ипотеке, который должен перейти на следующий год. Считается он таким образом: берётся сумма процентов, уплаченная за все года. То есть, мы суммируем три цифры и из этой суммы вычитаем те суммы, которые были приняты уже к зачёту в прошлом году и в текущем году.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

В результате получается 285 тысяч рублей = 925 тыс. — 40 тыс. — 600 тыс. Наша программа посчитала нам точно также! 🙂

Поздравляю! Мы помогли Сидорову вернуть НДФЛ за три года в размере 343 200 рублей.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

2016 год

Ну и давайте для закрепления посмотрим ещё один год — 2016, так как Сидоров продолжает выплачивать проценты по ипотеке. Пусть они, допустим, в этом году составят 350 000 рублей и теперь посмотрим как у нас будет выглядеть декларация за 2016 год.

В 2016 году зарплата Сидорова ещё немножко повысилась, и теперь он зарабатывает 55 000 руб. ежемесячно. Таким образом, за год его доход составляет 660 000 руб. Соответственно удержанный налог составляет 85 800 руб.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

И переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заносим данные по квартире. Год начала использования вычета 2013, стоимость объекта 2 млн. рублей. Для определения максимальной суммы имущественного вычета, который можно вернуть, смотрим сумму процентов за 4 года: с тех пор как Сидоров купил квартиру в ипотеку. У нас эта сумма получается равной 1 275 000 рублей.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Далее вносим данные по квартире. Здесь мы пишем вычет по предыдущим годам: также 2 млн. рублей, так как мы его уже полностью получили ранее.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Переходим к заполнению данных по ипотечным процентам. Вычет по предыдущим годам. Чтобы его правильно определить, откроем наш прошлогодний бланк. Посчитаем его как сумму всех цифр, которые были приняты к зачету в прошлых периодах.

С этих сумм мы уже получили возврат 13% и, таким образом, в программу Декларации заносим эту сумму 640 000 рублей = 600 тыс. + 40 тыс.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Сумма, перешедшая с предыдущего года, берётся так же из прошлогоднего бланка. Вот она у нас осталась: 285 000 рублей.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Смотрим, что у нас получается в итоговом бланке декларации 3НДФЛ. Читаем опять все цифры, которые у нас здесь отображаются:

    • 2 000 000 руб. – это максимальный возврат, который возможен по объекту недвижимости;
    • 1 275 000 руб. – это общая сумма процентов, которые мы уплатили за все года по ипотечному кредиту;

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

    • 2 млн. руб. мы вернули в прошлые периоды;
    • 640 000 руб. мы вернули по ипотеке в прошлые периоды;

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

    • 285 000 руб. – это остаток, который перешёл по ипотечному кредиту на текущий год.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Это всё относится к исторической части. А вот данные текущего года.

  • 660 000руб. – это наш доход, который Сидоров получил в текущем году.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

  • 635 000 руб. – это та сумма, которая принимается к зачёту в этом налоговом периоде.

Давайте посмотрим, как она рассчитывается. Итак, сколько мы можем вернуть сейчас процентов?

У нас есть остаток с прошлого года — это 285 000 руб., с которых мы имеем полное право вернуть себе НДФЛ. И также есть проценты, которые были уплачены в текущем году: 350 000 руб. Суммируем их и в итоге получаем эту цифру: 635 000 руб. Это та сумма, которая принимается у нас к зачёту в 2016 году.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Так как у нас сумма дохода в текущем году превышает полагающуюся нам цифру возврата по процентам, поэтому в 2016 году мы можем вернуть весь наш НДФЛ с уплаченных сумм. И таким образом на следующий год у нас остаток получается равен 0, что и отражается в данной декларации.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Надеюсь, вам теперь не составит труда самостоятельно заполнить декларацию вместе с гражданином Сидоровым за следующие года, когда будут выплачиваться новые проценты по ипотеке.

Также стоит обратить ещё внимание. Чтобы всё было правильно, к возврату у нас будет сумма не 85 800 руб., то есть как мы посчитали изначально наш полный налог на доходы за 2016 год, а 13% именно от той суммы, которая принята к зачёту. И таким образом эта сумма у нас будет равна 82 550 руб. = 635 тыс. * 13%.

В бланке декларации 3-НДФЛ она отображается в разделе 1. Вот эта сумма 82 550 руб.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

Что дальше

Поздравляю! Мы с вами составили 4 декларации. И в результате помогли Сидорову вернуть 425 750 руб. за 4 года.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

[ads-pc-1] [ads-mob-1]

Но это ещё не предел. Ведь возврат по ипотеке возможен до тех пор, пока Сидоров будет уплачивать проценты. Единственным ограничением служит сумма этих выплаченных процентов. На данном периоде она у нас составляет 1 275 000 руб.

Но для Сидорова эта сумма не имеет предела, так как он купил квартиру в 2013 году. И он будет ежегодно получать 13% до тех пор пока будет выплачивать ипотеку. А вот если бы его квартира была куплена в 2014 году или позже, то в этом случае у него было бы ограничение по возврату по уплаченным процентам в 3 млн. рублей.

Но более подробно об этом вы можете посмотреть отдельную статью, о том сколько можно вернуть по ипотеке.

Помощь в заполнении

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике вопрос-ответ.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело оставляйте заявку на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.