Elena67 asked 6 лет ago Подскажите, пожалуйста, как изменится сумма вычета по предыдущим годам за покупку квартиры, если одновременно оформляется вычет на лечение и покупку квартиры?
При приобретении недвижимости налогоплательщик имеет право получить вычет по ст. 220 НК, при этом такая льгота возникает у него только с года, когда было оформлено право собственности. Максимальная сумма – 260 000 рублей. Остаток, если за год был уплачен НДФЛ менее этой суммы, переносится на последующие периоды.
Социальный вычет оформляется по п.3 ст. 219 НК на лечение и оплату медикаментов. Предельный размер составляет 120 000 (на дорогостоящую терапию ограничение не распространяется). Но на последующие периоды оставшаяся сумма не переносится – вернуть можно только тот НДФЛ, который был уплачен в отчетном году (в год оплаты чеков мед. учреждения).
Два вида вычетов не связаны между собой, их можно получать одновременно. Чтобы было понятно, когда можно пользоваться льготой, приведем несколько примеров:
- Гражданка Петрова в 2015 году купила дом и оформила на него все документы, в ФНС не обращалась. В 2017 – потратила на стоматологов 100 000 рублей. Размер ежегодно уплачиваемого НДФЛ – 48000. В 2018 ей выгодно подать документы на возвращение средств по имуществу за 2015-16 в полном объеме (по 48 тысяч), за 2017 – 13 000 по медицинским процедурам и 35000 за жилье;
- Сидоров каждый год возвращает налог за жилье – 40 000. В 2017 он прошел лечение на 350 000 (код 2), поэтому сейчас он получит социальный возврат (40000), остаток за недвижимость полностью будет перенесен на 2018 и последующие периоды;
- Иванов ежегодно платит в бюджет 150 000 рублей налогов. На 2017 остаток по имущественному НДФЛ за дом, купленный в 2014 году, составляет 130 000. В это же время были получены медицинские услуги на 100 000. Он сможет вернуть: 130 000 (по жилью) и 13 000 (по терапии) единовременно.
Таким образом, два вида льгот не взаимосвязаны между собой и могут оформляться независимо. Однако если размер дохода невелик, целесообразно сначала возвратить деньги за медицинские услуги. Тем более, что остатки по оплаченному лечению не переносятся на последующие периоды.
В итоге получится, что сумма остатка по купленной квартире, переходящая на следующий год, увеличится на оплаченную сумму лечения или обучения (но не более возможного максимума за год: 120 000 руб.)
Если Вы представите исходные данные с цифровыми показателями, можно будет провести точный расчет. Для этого необходимо указать стоимость квартиры, затраты на врачей, официальный доход физического лица.
Please login or Register to submit your answer