Как оформляется возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку? За сколько прошедших лет можно вернуть проценты по кредиту? Есть ли срок давности для возврата по ипотечным процентам?

На наш сайт «Налог-Просто!» чуть ли не каждый день приходит подобные вопросы:

  • Я закончил платить ипотеку в конце 2017 года, налоговый вычет оформляю за 2021 год. Как мне быть возвратом процентов за ипотеку, какие года включить?
  • Купил квартиру в 2016, акт собственности от 2017. Так как в 2022 году можно подать только за три предыдущих года 2019, 2020, 2021, соответственно, получается что за 2016 год сгорают проценты?
  • Оформил ипотеку в 2013 году, можно ли вернуть с процентов подоходный налог, есть ли срок давности?
  • Получил ипотеку в 2007 году, можно ли сделать вычет с уплаченных процентов?
  • Как оформить возмещение НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, сколько раз можно возвращать проценты по ипотеке?

В этой статье мы дадим ответы на все подобные вопросы.

Срок давности имущественного вычета

Начнем с того, что в отличие от других налоговых вычетов, например, социального или стандартного, имущественный вычет можно использовать сколь угодно долго, до полного возврата всех положенных по закону сумм. То есть срока давности он не имеет.

Имущественный вычет не имеет срока давности

Это относится как к возврату НДФЛ по купленной квартире или дому, так и по ипотечным процентам. Поэтому как бы давно не был взять кредит на покупку квартиры, все денежные переплаты по нему можно вернуть. Точнее говоря, 13 процентов от всех выплаченных процентов.

Сколько денег можно вернуть с ипотеки

Ни за один прошлый год проценты не сгорят. Оформили в ипотеку в 2007 году или же получили ипотечный кредит 2021 году — разница возможна лишь в размере максимальной суммы возмещенных средств.

От чего зависит размер ипотечных выплат

Согласно Налогового Кодекса, если квартира стала собственностью до 2014 года, то вернуть можно будет 13 процентов от любой суммы уплаченных ипотечных процентов. Максимум не ограничен.

Если же вы стали собственниками недвижимости в 2014 году или позже, то к возврату можно заявить не более 13 процентов от трех миллионов рублей. Это максимум, который установлен в Налоговом кодексе и является актуальным на данный период.

Максимальная сумма возврата НДФЛ с процентов по ипотеке

Есть еще такое заблуждение: почему-то некоторые считают, что государство обязано им вернуть 390000 рублей, если они оформили ипотеку. Эта цифра 390 тысяч соответствует 13% от 3 млн. рублей. Однако в действительности, вы можете оформить возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку только лишь с суммы реально уплаченных вами денежных сумм.

Если же вы заплатили процентов по ипотеке меньше максимума, то возврат будет начислен от вашей суммы переплаты по кредиту. Например, если процентов уплачен 1 миллион рублей за весь период, то вернуть вы сможете лишь 130 тысяч рублей.

Сколько можно вернуть по ипотеке вычет

Декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке

За сколько лет оформляется имущественный вычет

Как же заполнять декларацию 3-НДФЛ и указывать в ней выплаченные проценты по ипотеке, чтобы вернуть положенный НДФЛ? На нашем сайте есть подробные статьи и видео о том, как составлять декларацию 3-НДФЛ, как включать в неё уплаченные проценты по кредиту, рассказано как считать остатки и переносить сумму на будущий период. Здесь же повторим кратко самые важные детали.

Если кратко, то в бланках декларация 3-НДФЛ есть строка «проценты уплаченные по кредитам за все года». Именно сюда вносится общая сумма. Еще раз подчеркну: общая сумма за ВСЕ года, когда проценты выплачивались банку. Если вычет по процентам заполняете в программе «Декларация», то данная цифра заносится на отдельной вкладке «Имущественный вычет». В том же окне, где заполняются данные по купленной квартире, на которую брался ипотечный кредит.

Вкладка Имущественный вычет в программе Декларация, Возврат процентов по ипотеке

А теперь на примере рассмотрим, как считается данная сумма, чтобы заполнить правильно ячейку «Проценты по кредитам за все годы».

Пусть первый ипотечный взнос был внесён 2013 году. В этом случае суммируются все выплаты процентов по ипотеке, начиная именно с 2013 года. Например, сегодня 2022 год, и заполняется декларация 3-НДФЛ по возврату имущественного вычета за 2021 год. В этом поле должны отражаться проценты за весь период: 2013 — 2021 года.

Проценты по ипотеке, пример расчета

Если же вы рассчитались ипотекой ранее, например, в 2020 году, то соответственно суммируются проценты с 2013 по 2020 года. При этом даже если вы заполняете отчетность за 2021 год, то в случае если ипотечный кредит был закрыт ранее, суммируем суммы уплаченных кредитных процентов за все(!), а не только за 3 последних года.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

Что значит «НДФЛ за 3 прошлых года»

Ну и теперь разберем, что означает «волшебная» фраза, которая запутывает многих налогоплательщиков. Звучит она примерно так: «вернуть НДФЛ можно только за три предыдущих года». Если внимательно в неё вчитаться, то она означает, что можно составить декларации 3-НДФЛ за три прошлых года. И в ней нигде не сказано, что нельзя в этот период включать цифры за более ранние годы.

Возврат НДФЛ за прошлые налоговые периоды

Например, если сегодня 2022 год, соответственно, можно оформить имущественный вычет за три прошлых года: 2021, 2020 и 2019.

Что вообще такое «НДФЛ», которым государство так щедро делится со своими гражданами? На самом деле, это тот налог на доходы, который был удержан у работающего гражданина с его заработной платы. Таким образом, возврат НДФЛ — это не щедрый подарок из государственной казны, а лишь часть вашего же подоходного налога. Поэтому, если НДФЛ ранее не был выплачен, то и вернуть ничего не получится.

Ну и цифра возможного возврата также зависит от размера удержанных на работе сумм и, соответственно, от величины зарплаты. Поэтому важно помнить, что возвращаемая сумма может быть меньше, чем положены максимум, но никак не больше, чем был удержан НДФЛ в реальности.

Сколько можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры

Можно ли вернуть все выплаты за один год

Как же это все выглядит на практике? Если ваши доходы в год составили больше уплаченной суммы процентов, то, как говорилось выше, можно включить все ипотечные переплаты в одну декларацию 3-НДФЛ.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

Рассмотрим тот же пример, что и выше. Пусть ипотека начала выплачиваться в 2013 году, и за этот период ежегодные выплаты составляли 200 тысяч рублей в год. В результате за семь лет банк получил от нас переплату в 1 миллион 400 тысяч рублей.

Возмещение НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту

Допустим заработная плата налогоплательщика составляет 2 миллиона рублей в год. Если ранее не было возврата по ипотеке, то в этом случае можно будет составить одну декларацию 3-НДФЛ за 2019 год. В ней можно будет указать общую сумму всех ипотечных выплат 1.4 млн.руб.

В этом случае единоразово вернутся 13% от всех выплаченных процентов за предыдущие семь лет.

Важно! Как уже говорилось выше, вернется не возможный максимум по ипотечному вычету в 390 тыс.руб, а лишь 13% от реально уплаченных сумм по кредиту.

В нашем примере единоразовая выплата составит 182 000 руб. = 1 400 000 руб. * 13%

Когда и как оформляется возврат за 3 года

Если рассматривать тот же пример, с той разницей, что зарплата гражданина составляет 300 000 рублей ежегодно (что более реалистично в наше время), в этом случае для максимального возврата можно будет составить 3 декларации 3-НДФЛ за три последних года.

Вычет по процентам по ипотеке, за сколько лет

Как же на практике рассчитать все цифры? В первую декларацию за 2017 год можно будет включить все уплаченные проценты с 2013 по 2017 года.

Возмещение НДФЛ с процентов по ипотеке

В декларацию за 2018 год мы запишем все проценты, начиная с 2013 по 2018 года.

НДФЛ с процентов по ипотеке за прошлые года

И, наконец, в декларацию за 2019 год заносятся ипотечные проценты с 2013 по 2019 года.

Возврат НДФЛ при ипотеке на квартиру за предыдущие годы

В результате можно будет вернуть весь НДФЛ, который был заплачен за эти три года. При зарплате в 300 тысяч рублей ежегодный налог на доходы составляет 39 тысяч рублей. Соответственно за три года удержанный подоходный налог составил 117 тысяч рублей.

Вычет НДФЛ по процентам за ипотеку

При этом процентов было уплачено больше, чем наша заработная плата за три года. Банк получил от нас за прошлый период (в 7 лет) 1.4 млн.руб, а гражданин от работодателя — 900 тыс. руб за 3 последних года. В результате сумма возмещения НДФЛ по ипотеке составит именно 117 тыс.руб.

Возврат НДФЛ за прошлые налоговые периоды

Так как срока давности для имущественного вычета не существует, поэтому в следующем году сможем продолжить оформление возврата положенных нам денег. При этом в декларацию за 2020 год можно будет дополнительно включить проценты, уплаченные в текущем году. Ну и приплюсовать к ним цифры за все предыдущие годы. И таким образом можно будет оформлять возврат по ипотеке в декларации 3-НДФЛ до полного возврата процентов по ипотеке.

Как правильно внести возврат по ипотеке в 3-НДФЛ

Как же идет расчет, если цифры по уплаченным процентам за прошлые года дублируются в каждой новой декларации? Все просто: для расчета суммы к возврату указываются всего два числа. Одно из них — это общая сумма процентов по ипотеке, которую мы уже разобрали (за все года), а вторая цифра — это величина ипотечного вычета, который был уже получен ранее, в прошлых периодах.

Рассмотрим на нашем примере заполнение 3-НДФЛ в программе «Декларация». Для начала запускаем программу за 2017 год. В ней идем на вкладку Вычеты, заносим все данные по квартире и указываем проценты по кредитам за все годы: 1 миллион рублей. На 2017 год у нас прошло пять лет ипотечных выплат по 200 тысяч рублей ежегодно, поэтому всего за этот период был уплачен 1 000 000 рублей процентов.

Налоговый вычет за прошлые годы, ипотечный кредит

По условиям нашего примера вычета за прошлый период у нас не было, так как мы впервые заявляем имущественный налоговый вычет. Поэтому в поле «Вычет за предыдущие годы» пишем 0.

Далее переходим к заполнению 3-НДФЛ за 2018 год. Считаем проценты по кредитам за все годы, включая 2018, и у нас получается сумма 1200000 рублей. Записываем ее в нужное поле.

Налоговый вычет, проценты по ипотеке, срок давности

По предыдущим годам (у нас это пока только 2017) мы получили возврат с суммы 300 тысяч рублей (это наш годовой доход). Поэтому в строке «Вычет за предыдущие годы» указываем именно эту цифру.

сколько раз можно возвращать проценты по ипотеке

Соответственно, в декларации за 2019 год мы указываем сумму ипотечных выплат за семь лет. У нас это будет 1,4 млн. руб.

Срок давности по процентам по ипотеке

За предыдущие два года мы уже получили возврат 600 тысяч рублей. Это наш суммарный доход за 2 года.

Как вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке

И таким образом можно продолжать получать возврат по ипотеке далее, указывая общую сумму ипотечных процентов за все прошлые годы и сумму имущественного вычета, с которой уже был получен возврат ранее.

Возврат процентов за пропущенные года

Ну а теперь давайте рассмотрим, пожалуй, самый сложный пример. Исходные данные будут те же, что и ранее: выплата процентов по кредиту банку составляет ежегодно 200 тыс.рублей. А ипотека взята в 2013 году. Теперь допустим, что запутавшись в налоговых понятиях, вы вернули деньги за три года. При этом, например, пусть это будут «средние»: 2015, 2016 и 2017 года.

Налоговый вычет по ипотеке за несколько лет

Можно ли теперь, в 2020 году вернуть проценты за 2013 и 2014 года и как это можно сделать?

Сколько можно вернуть по ипотеке, налоговый вычет

Да точно также, как описывалось выше, используя тот же алгоритм. Допустим, мы заполняем декларацию 3-НДФЛ за 2019 год. Указываем здесь все уплаченные ранее проценты. В нашем примере это будут те же 1400000 рублей. Складываем цифры за ВСЕ прошлые года (за 7 лет), то есть столько, сколько реально заплатили банку по данному ипотечному кредиту.

А вот в поле «Вычет за предыдущие годы» необходимо будет указать сумму вычета, с которого был возвращен НДФЛ ранее, только по уплаченным процентам за три года. У нас налоговым вычет был суммарно 600 тысяч рублей.

Возврат НДФЛ по уплаченным процентам ипотечного кредита

В результате можно будет вернуть 13 процентов от получившейся разницы. Она составит 800 000 руб. = 1.4 млн. — 600 тыс. 13% от этой суммы составят 104 000 руб. Именно эти деньги можно будет получить в нашем примере за 2019 год.

Сколько налоговый вычет на проценты по ипотеке

Но тут важно учитывать тот момент, который уже обговаривался в этой статье ранее: вернуть НДФЛ больше, чем был уплачен за год нельзя. Поэтому если за 2019 год удержание было меньше 104 тыс.руб., то вы сможете продолжить оформление ипотечного возврата в следующем 2021 году.

И еще важное замечание. Вернуть проценты, выплаченные в 2019 году, оформив 3-НДФЛ за 2018 год, не получится.

Возврат НДФЛ с ипотечного кредита, прошлые периоды

Так что если вы не имели дохода в 2019 году, то выплаченные проценты за этот период можно будет вернуть позже, когда с вас будет удержан НДФЛ, то есть налог на доходы.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении Декларации 3-НДФЛ, а также в отправке документов через ЛК и составлении заявления на возврат, смело оставляйте заявку на нашем сайте nalog-prosto.ru. Мы работаем быстро и с удовольствием!

А с какими проблемами и вопросами столкнулись вы при получении и оформлении ипотечного вычета? Поделитесь в комментариях.