Вопросы и ответы по заполнению 3-НДФЛРубрика: Платим налогиКакой размер вычета при продаже нежилого помещения, оформленного на 3 собственников
0 +1 -1
Марина asked 7 лет ago

Добрый день! В 2014 году приобрели нежилое помещение (кладовая на лестничной площадке) на трех собственников за 211000 рублей. в 2016 году продали его за 511000 рублей. Все три собственника при покупке и продаже вносили и получали равное количество денег. ВОПРОС: налоговый вычет в размере 250000 рублей применяется в нашем случае один раз на весь объект или же каждый их трех собственников имеет право на этот налоговый вычет? Спасибо заранее за ответ.

При реализации имущества, находившегося во владении собственника (собственников) менее установленного НК РФ срока, с прибыли от его продажи должен быть исчислен и уплачен подоходный налог.

При расчете налога собственник реализуемого имущества может применить налоговый вычет при продаже:

  • В сумме затрат по покупке данного имущества (при наличии подтверждающих покупку данного имущества документов)
  • В размере, установленном НК РФ (для жилой недвижимости, земли сумма вычета равна 1 млн.руб., для иного имущества — 250 тыс.руб.).

Первый вариант удобен в случае, когда покупная стоимость превышает предельный вычет, установленный Налоговым кодексом. Второй — когда нет документов, подтверждающих расходы по покупке или лимитированный вычет больше, чем та сумма, по которой приобреталось имущество.

В случае, если реализуемое имущество оформлено на нескольких собственников, каждый из них должен уплатить с полученного дохода НДФЛ. При продаже имущества, находящегося в долевой собственности вычет распределяется в соответствии с долями собственниками, если на продажу заключен один договор.

Если же каждый из собственников заключил отдельный договор на продажу своей доли, то вычет будет предоставлен каждому владельцу в размере 250 000 руб. рассмотрим каждый из вариантов.

Пример No 1. Вычет в размере расходов на покупку

Подсобное помещение приобретено на 3 собственников за 211 000 руб. Продано оно до истечения срока владения, освобождающего от уплаты НДФЛ, за 511 000 руб.

Так как на руках у собственников есть документы, подтверждающие покупку, ими может быть применен вычет в размере расходов на покупку данного помещения. Таким образом, каждый из собственников должен будет уплатить налог в сумме 13 000 руб.:

(511 000 — 211 000) * 13% = 39 000 руб. — НДФЛ к уплате в целом с объекта недвижимости

39 000 / 3 = 13 000 руб. — НДФЛ к уплате каждым из трех собственников

Вариант No 2. Вычет в фиксированном размере, если заключен единый договор купли-продажи

Подсобное помещение приобретено на 3 собственников за 211 000 руб. Продано оно до истечения срока владения, освобождающего от уплаты НДФЛ за 511 000 руб. При этом, помещение продано единым договором купли-продажи.

При расчете налога собственники могут применить вычет в размере 250 000 руб., но так как объект продан по одному договору купли-продажи, вычет будет предоставлен и разделен на каждого из 3 владельцев (в соответствии с их долями). С учетом вычета каждый из собственников должен будет заплатить 11 310 руб.:

(511 000 — 250 000) * 13% = 33 930 руб. — НДФЛ к уплате в целом с объекта недвижимости

33 930 / 3 = 11 310 руб. — НДФЛ к уплате каждым из трех собственников

Пример No 3. Вычет в фиксированном размере, если заключено несколько договоров купли-продажи

511 000/3 = 170 333 руб. — прибыль полученная каждым собственником. Вычет в 250 тыс.руб. применим в этом случае к каждому собственнику.

170 333 (прибыль) — 170 333 (максимальная сумма вычета, которую может применить собственник не должна превышать сумму полученного дохода) = 0 руб.

С учетом вышеизложенного, если помещение было продано по одному договору, то максимальная сумма вычета на всех собственников составит 250 000 руб., соответственно, сумма к уплате каждым из владельцев будет равна 11 310 руб.

Если помещение было продано по трем отдельным договорам, то каждый из собственников сможет воспользоваться вычетом в сумме по 250 000 руб. и налог к уплате будет равен 0 руб.

Обратите внимание, что вне зависимости от суммы налога к уплате (даже если она равна 0) Вам необходимо будет отчитаться о полученных доходах, заполнив и сдав в налоговый орган по месту прописки налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом, каждый из собственников должен будет представить свою декларацию.