Вопросы и ответы по заполнению 3-НДФЛРубрика: Имущественный вычетКак получить вычеты с покупки и продажи квартиры в одном году
0 +1 -1
Rabets asked 7 лет ago

Добрый день!
У меня в следующая ситуация. В 2012 году я по договору ЖСК купил пай на квартиру в строящемся доме (стоимость порядка 3 млн рублей), дом достроился и в права собственности я вступил в мае 2016 года. Однако в ноябре 2016 года я продал данную квартиру за ту же самую стоимость (полную стоимость пая, уплаченного в 2012 году). Выходит, что по налогу на прибыль от продажи я не должен ничего платить, так как реализовал квартиру за ту же стоимость? Но могу ли я получить налоговый вычет, ведь факт приобретения мной первого жилья состоялся?
Также следующий вопрос. Работаю я в Москве, проданная квартира была в Санкт-Петербурге. На момент устройства на работу у меня была временная регистрация в Москве, сейчас её нет, но работать в Москве я продолжаю. Моя постоянная регистрация — город Набережные Челны, республика Татарстан. Отсюда вопрос: по какому адресу я должен подавать свою декларацию, по месту работы (адрес, который указан в 2НДФЛ)? Могу ли я все документы подать онлайн?
И ещё один вопрос, если я имею право на получение мной налогового вычета. В 2016 году я уплатил подоходного налога более 260 тыс. рублей, означает ли это, что уже в первой половине 2017 года я могу получить после подачи декларации и решения налоговой полную сумму вычета в 260 тыс.? И отсюда следующий вопрос: не является ли второй способ неуплаты работодателем налога в счет погашения моего налогового вычета более быстрым для меня вариантом, если в апреле 2017 года планируется премия, по которой в бюджет должно уплатиться более 260 тыс. рублей подоходного налога?
С уважением, Олег

Ответ на 1-й вопрос

При покупке и продажи жилой недвижимости в одном налоговом периоде гражданин имеет право сразу на два налоговых вычета.

Имущественный вычет по расходам на покупку жилья предоставляется в сумме не более 2 млн. руб. после возникновения права на него.

При приобретении квартиры по договору паенакопления право на вычет возникает с даты подписания акта приема-передачи квартиры. Таким образом, в настоящий момент, Вы можете обратиться в налоговый орган с пакетом документов на получение вычета за 2016 год в сумме 2 000 000 руб. Сумма средств, возвращенных по итогам камеральной налоговой проверки составит 260 000 руб. Подать декларацию на получение вычета Вы можете в любое время.

В отношении продажи квартиры. В соответствии с НК РФ доход, полученный от реализации имущества, подлежит обложению подоходным налогом по ставке 13%. При этом, при расчете суммы налога к уплате, гражданин имеет право на два вида вычета:

  1. в размере установленного лимита в 1 млн. руб.;
  2. в размере затрат на покупку данного объекта недвижимости.

В связи с тем, что сумма, полученная от продажи квартиры, не превышает расходов на ее покупку, налог к уплате будет равен нулю.

Однако, необходимо отметить, что полученный доход Вы обязаны указать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2016 года и представить в ИФНС по месту прописки в срок не позднее 2 мая 2017 года (30 апреля выпадает на выходной день, в связи с чем, крайний срок переносится на первый рабочий день).

Второй вопрос

Обратиться за получением налогового вычета Вы можете как в инспекцию по доходам за 2016 год, так и по месту работы, но уже по доходам за 2017 год.

При обращении в налоговый орган за получением вычета по 2016 году средства будут перечислены в течение 4 месяцев с даты подачи документов.

При получении вычета по месту работы срок проверки документов составит не четыре месяца, а один. При этом налоговую декларацию представлять не придется.

В данном случае, средства Вы быстрее получите при обращении за вычетом к работодателю, но, так как Вами в прошлом налоговом периоде была реализована недвижимость, в срок до 2 мая Вы должны представить декларацию по доходам 2016 года.

Если Вы решите получить вычет по месту работы Вам необходимо будет составить и сдать в налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год с пакетом документов, подтверждающих правомерность применения вычета в размере затрат на покупку, с нулевыми показателями, в срок до 2 мая и пакет документов, подтверждающих право на вычет, заявляемый по месту работы.

В этом случае, целесообразнее будет подать одну декларацию за 2016 год, в которой будут заявлены оба вычета.