Купля-продажа квартиры между родственниками: будет ли налоговый вычет

Здравствуйте. Моя мама купила квартиру у меня (дочери) за 2600, часть денег 700т за счет субсидии от государства, оставшуюся часть денег 1800 перечислила мне на р/с. Хочет ее продать, в собственности получается менее 5 лет. Сможет ли моя мама при продаже квартиры воспользоваться вычетом, если да то в каком размере? Фактически понесенные расходы — 2600 или 1 млн. или вообще не положен вычет?

Чтобы понять, какой можно применить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников, нужна дополнительная информация.

В первую очередь, хотелось бы уточнить, в каком году были совершены сделки по покупке и продаже данной квартиры. Если право собственности на имя Вашей мамы зарегистрировано до 01.01.2016 г., то применяется правило “трехлетнего срока”, согласно которому доход от продажи не подлежит налогообложению в случае нахождения квартиры в собственности более трех лет.

Также при расчете следует учитывать кадастровую стоимость квартиры, т.к. доход для целей налогообложения (цена квартиры) не может быть менее 70% от кадастровой стоимости при продаже после 01.01.2016 г.

Предположим, что квартира приобретена Вашей мамой уже после 01.01.2016 и цена, по которой она хочет ее продать, больше или равна 70% от кадастровой стоимости. Как обстоит ситуация при таких условиях?

Согласно действующему налоговому законодательству при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 5 лет, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму своего дохода в целях налогообложения одним из двух способов:

• на 1 000 000 рублей;
• или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры.

Для первого варианта препятствий для применения указанных налоговых льгот в Вашей ситуации (с учетом, что квартира была приобретена у ближайшего родственника) действующим законодательством не предусмотрено. Но точных разъяснений налоговых органов на данный момент нет, поэтому рекомендуем данный вопрос уточнить непосредственно в инспекции по месту жительства Вашей мамы, т.к. возможно на момент обращения будут какие-то изменения.

При применении второго варианта вычета сумму субсидии можно включать в размер фактически произведенных расходов на покупку квартиры, что подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 10 июля 2014 г. N 03-04-07/33669.

Также обратите внимание, что фактически произведенные расходы на покупку квартиры должны быть документально подтверждены, в Вашем случае — договором купли-продажи на 2 600 000 руб. и платежными документами к этому договору (расписка, платежное поручение и т.п.).