Стоимость объекта или доли в декларации 3-НДФЛ: что указать

Куплен участок и построен на нем дом за 5200000, оправдательных документов о понесенных расходах есть на 4250000. Какую сумму вписывать в поле «Стоимость объекта (доли)» Спасибо!

К вычету возможны только документально подтвержденные расходы на строительство и покупку земельного участка, поэтому сумма 5 200 000 руб. в любом случае не может быть подтверждена.

НК РФ в ст. 220 определяет виды документов, которые могут подтверждать понесенные расходы для целей налогового вычета. К ним относятся: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы. Т.е. список открытый, дополнить его можно, например, расписками о передаче денежных средств и т.п.

При этом обратите внимание, что для целей налогового вычета учитываются только определенные категории расходов на строительство. Так, согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство могут включаться следующие расходы:

• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Если все требования соблюдены и сумма подтвержденных документально расходов составляет 4 250 000 руб., то в поле декларации 3-НДФЛ «Стоимость объекта (доли)» можно писать 4 250 000. При этом программа рассчитает автоматически максимально возможную сумму к вычету в зависимости от года возникновения права на вычет и Вашей доли.

• Если Вы являетесь единственным собственником, то в любом случае данная сумма будет составлять 2 000 000 руб.
• Если собственников больше, то необходимо учитывать год регистрации права собственности на дом, т.е. год возникновения права на налоговый вычет.

Рассмотрим ситуацию, когда собственников двое. Тут возможны 2 варианта:

1. если право на вычет возникло до 01.01.2014 г., то максимальная сумма вычета для всех собственников составляет 2 000 000 руб. Эта сумма распределяется между владельцами пропорционально долям в праве собственности (при общей долевой собственности) либо согласно заявлению о распределении вычета в любой пропорции.
2. если право на вычет возникло после 01.01.2014, то каждый из собственников сможет заявить вычет в сумме 2 000 000 руб.