Отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ, чем они похожи и когда нужны

Чем отличается 2-НДФЛ от 3-НДФЛ, учитывая многообразие форм отчетности по налогу на доходы физических лиц?

Одни формы предоставляются налоговыми агентами, среди которых преобладают работодатели, другие формируются самими плательщиками по желанию или в обязательном порядке. Есть и другие различия.

Главное отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ заключается в целях предоставления и порядке формирования. Давайте для начала разберем каждую справку отдельно, а затем сравним их.

Что такое справка 2-НДФЛ

Информация о доходах наемных работников, начисленном и удержанном налоге, а также о наличии льгот при расчете выплат отражается в справках по форме 2-НДФЛ.

Сведения в этом виде отчетности о заработке представлены помесячно. Анализируя данные, можно сделать выводы о размере выплат сотрудникам.

В качестве доходов, указанных в справке, используются все налогооблагаемые выплаты, такие как:

• заработная плата (включая аванс);
• больничные;
• отпускные;
• различные виды премий;
• материальная помощь;
• компенсационные выплаты.

Для этого применяются специальные коды доходов и вычетов. Например, самые популярные из них: код 2000 — это заработная плата, 2012 — отпускные выплаты, 2760 — суммы мат. помощи от работодателя.

Самыми распространенными статьями доходов являются зарплата и всевозможные связанные с нею выплаты. Гораздо реже встречаются авторские вознаграждения, материальная выгода от реализации ценных бумаг, суммы выигрышей. Выплаты, необлагаемые НДФЛ, в справку не попадают. Например, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет в состав отчетности не входят.

На каждого сотрудника формируется отдельная справка. Документ содержит сведения на определенного работника. Указываются его персональные данные, начисления и удержания. Кроме того, перечисляются реквизиты работодателя (ИНН, ОКТМО, наименование организации или ИП).

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Справки 2-НДФЛ заполняются в 2-х случаях:

1. Для передачи данных в налоговую по итогам года.
2. По требованию работников.

В ФНС справки передаются комплектом на всех сотрудников, работающих в текущем году, в том числе и уволенных. Каждый документ содержит сведения на определенного работника. Указываются его персональные данные, начисления и удержания. Это происходит после окончания налогового периода (календарного года).

Нередко справки нужны и самим работникам, в том числе:

• для оформления кредитов;
• для получения различных льгот;
• по требованию других организаций;
• при составлении налоговых деклараций;
• в случае увольнения для предоставления на другом месте трудоустройства.

По закону работодатель обязан сформировать справку по письменному требованию работника не позднее 3-х дней. Указанные сведения должны быть достоверными, совпадать с данными, передаваемыми впоследствии в налоговую.

Справки, сформированные по просьбе работника, заполняются с учетом каждого отработанного месяца. Например, если запрос был сделан 15 августа, содержимое документа отразит доходы и удержания за период с января по июль (или с начала фактической работы). Для налоговой справки формируются за весь год (с учетом отработанного времени).

Для чего нужна отчетность по форме 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ заполняется самими плательщиками налога. Характер предоставления отчетности зависит от целей составления:

1. Документ формируется на добровольной основе, если составитель желает вернуть из бюджета ранее уплаченный налог за счет налогового вычета. Как правило, декларации формируются при наличии социальных и имущественных вычетов (покупка недвижимости, траты на лечение и обучение).
2. 3-НДФЛ в обязательном порядке не позже установленных сроков сдается индивидуальными предпринимателями, уплачивающими НДФЛ (ИП на ОСНО), а также прочими лицами при наличии фактов получения доходов, в том числе от продажи имущества (квартир, автомобилей).

В декларации 3-НДФЛ отражается совершенное действие, по итогам которого должен быть начислен, удержан или возвращен налог.

Общая сумма доходов с помесячной разбивкой, а также все налоговые вычеты, на которые плательщик имеет право, отражаются не всегда.

Так, например, эта информация необязательна, если необходимо отчитаться по факту продажи транспорта за прошедший период. В этом случае достаточно будет указать наименование сделки и сумму полученного дохода, и уже от него рассчитать необходимый к уплате подоходный налог. При этом данные о зарплате, с которой на работе был удержан НДФЛ, можно не заполнять.

Основные отличия между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Несмотря на то что оба вида отчетности посвящены одному виду налога, разница между ними может быть большой. Итак, 2НДФЛ и 3НДФЛ ― чем отличаются представленные формы:

1. Назначение. 2-НДФЛ носит информативный характер, сообщает о подробном уровне дохода и удержаний. Налог на момент подачи справок уже должен быть, как правило, уплачен. Если же по каким-то причинам этого не произошло, этот факт фиксируется в документе. По результатам сведений, представленных в 3-НДФЛ, необходимо будет перечислить в бюджет задолженность или подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы. Но иногда предоставление декларации не влечет за собой обязанности по дальнейшему перечислению. Речь идет о случаях, когда величина налоговых вычетов и затрат не позволила получить налогооблагаемую сумму.
2. Форма отчетности. 2-НДФЛ представлены в виде справок. Информация по каждому плательщику представлена на 1 листе. 3-НДФЛ ― это полноценная налоговая декларация с необходимым количеством листов, в том числе и титульным.
3. Отличие между отчетностями заключается и в том, кто сдает. Справки 2-НДФЛ составляются работодателями. Сведения передаются в ФНС или сотрудникам по их требованию. Формировать декларацию 3-НДФЛ необходимо уже самим физическим лицам ― плательщикам налога.

Если необходимо получить общую информацию о полученных доходах, удержанном налоге, передать сведения в иные организации (банки, отделения соц.защиты), то потребуется справка 2-НДФЛ. Декларация 3-НДФЛ принимается только в ФНС, на ее основе могут быть произведены дальнейшие действия, такие как перечисление или возврат налога.

Итоги кратко

Чем похожи и чем отличаются эти виды отчетности, посвященные расчету на доходы физических лиц? Прежде всего назначением, целями предоставления.

Разница 2-НДФЛ и 3-НДФЛ:

	2-НДФЛ	3-НДФЛ
Кто заполняет	Работодатель	Физическое лицо или ИП (на ОСНО при уплате НДФЛ по ставке 13%)
Где можно получить справку	В бухгалтерии предприятия	Обратиться к специалистам, заполнить самостоятельно
Зачем нужна	Отражает доходы гражданина и его льготы по уплате налога за год	При получении доп.дохода, чтобы заплатить НДФЛ. При наличии налоговых льгот, чтобы вернуть НДФЛ.
За какой срок заполняется	За прошедший год или за любое количество месяцев текущего года	За прошедшие года
Срок действия и предоставления в ИФНС	Вечно (после окончания календарного года)	Декларацию о получении дохода необходимо сдать до 30 апреля следующего года. На возврат подоходного налога — в течение 3-х лет.
Как сдается	Бухгалтерией предприятия. Физ.лицо прикладывает эту справку, если она входит в пакет документов для кредита, соц.помощи, возврата налога.	В ИФНС лично, отправляется по почте, через личный кабинет налогоплательщика.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂