Налог на вклады физических лиц — это новшество в Налоговом Кодексе, которое начинает действовать по доходам 2021 года.

Российских граждан, которые инвестируют накопления, открывая депозиты в банках, интересует, нужно ли уплачивать налог на вклады физических лиц? Безусловно, прибыль с процентов невысока, однако все же человек получает доход, значит, обязан часть средств отдать государству. Попробуем разобраться, какие вклады облагаются налогом, сколько, когда и кому придется платить, по какой схеме производится удержание?

Вклады и депозиты населения

Доходы, подлежащие налогообложению с вкладов, предусмотрены НК РФ, сюда входят депозиты:

  • рублевые;
  • в иностранной валюте;
  • в драгоценных металлах.

Российские резиденты уплачивают налог на банковские вклады физических лиц по ставке 35%, нерезиденты – 30%. Значения не имеет размер капитала на счете, срок хранения средств и другие условия. А вот с драгметаллов нужно уплачивать меньшую сумму – 13%, то есть, платится стандартный НДФЛ.

Когда нужно и не нужно платить налог

Выясняя, облагаются ли налогом вклады физ. лиц, важно понимать, что это зависит от ставки рефинансирования и процентов, начисляемых банком. Итак, платить нужно:

  1. С рублевых депозитов – при превышении ставки рефинансирования на 5%, в 2019 (4.25%, в 2021) году это значит, что НДФЛ с процентов по вкладам будет удерживаться, если банк платит больше 12,5% годовых;
  2. По валютным вкладам – при превышении ставки на 9%, сегодня таких условий не предлагают ни в одном учреждении в России;
  3. С драгоценных металлов – платить нужно со всей суммы, подлежащей налогообложению, то есть, получив доход 1 000 руб., придется отдать 130 руб. в бюджет.

Налоговые выплаты для владельцев банковских карт не предусмотрены по доходу с процентов на остаток, так как банки не предлагают высоких ставок.

Нужно ли платить налог с вклада в остальных случаях? Законодательством это не предусмотрено, поэтому обложение дохода не предусмотрено, клиент получает всю начисленную прибыль.

Пример расчета

С какой суммы уплачивается налог с вклада? Он платится только с полученной прибыли. При этом можно использовать налоговый вычет, который рассчитывается как 1 млн.руб., умноженный на ключевую ставку ЦБ на 1 января расчетного года.

Все доходы по вкладам, накопительным счетам, проценты на остаток по картам суммируются по всем существующим банкам, после чего рассчитывается НДФЛ к уплате. Делать это будет ИФНС самостоятельно.

По окончанию календарного года вся информация от банков будет предоставляться в ИФНС, где уже будут просуммированы общие суммы депозитов и начисленные проценты по вкладам и картам. После этого из полученной суммы вычтется налоговая льгота, и с оставшейся разницы будет начислен налог 13%.

Данный НДФЛ нужно будет уплатить до 1 декабря следующего года. Т.е., к примеру, если есть налог за 2021 год, то его нужно будет оплатить до 1 декабря 2022 года.

Налог на доходы по вкладам: когда нужно платить

Пример расчета.

  • Допустим, за 2021 год по всем открытым вкладам были начислены банком проценты в размере 100 тыс.руб. Ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25%.
  • Считаем налоговую льготу (от максимума в 1 млн.руб.): 1 млн * 4,25% = 42 500 руб. Эта сумма НЕ облагается налогом.
  • Теперь, если суммарно было получено 100 000 руб в виде процентов по депозитам, то из них вычитаем льготу. С оставшейся суммы нужно будет заплатить НДФЛ 13%: (100 000 — 42 500) * 13% = 7 475 руб.

С 2022 года налоговый вычет по вкладам увеличится в 2 раза по-сравнению с 2021 годом, так как Центробанк увеличил ключевую ставку на 1 января 2022 до 8,5% годовых. Поэтому в 2022 году необлагаемые проценты по вкладам составят уже 85 000 руб.

Налог на доходы по вкладам: как считать

Новые налоги — это всегда печально. Однако, есть и хорошие новости. При начислении НДФЛ по вкладам, можно будет воспользоваться налоговыми вычетами и оформить возврат удержанных сумм налога. Например, при лечении или обучении, покупке недвижимости.

Как платить налог с депозитов

Обязанность по уплате налога с процентов по вкладам физических лиц лежит на держателе депозита. Однако государство значительно упростило процедуру получения НДФЛ, сделав налоговым агентом финансовое учреждение.

Когда клиент забирает средства, часть из них автоматически удерживается и перечисляется в бюджет. Подавать декларацию, отчитываясь в Налоговую Службу, не нужно.

Если банк не удержал 35% с резидента, именно он будет нести ответственность перед законом, самостоятельно платить средства, штрафы, пени. Клиента ошибки финансовой компании касаться не будут.

Депозиты за рубежом – о чем нужно уведомить ФНС России

Российская Федерация является участником международной системы по обмену налоговой информацией, а резиденты обязаны сообщать в ФНС сведения об открытии или закрытии счета в зарубежном банке, а также об изменении реквизитов, чтобы избежать штрафов. Как сообщить о счете за рубежом? Это можно сделать следующими способами:

  • лично в отделении ИФНС по месту прописки;
  • заказным письмом через почту;
  • в личном кабинете налогоплательщика.

Кроме заявления об открытии или закрытии зарубежного счета, в ИФНС ежегодно необходимо сдавать отчет о движении денежных средств (ОДДС).

Облагаются ли налогом на прибыль проценты по иностранным депозитам? Если вы большую часть времени проживаете в РФ, являетесь резидентом, то платить придется, в остальных случаях – нет.

Как Инспекция узнает об открытом депозите

С 2014 года банки сообщают о вкладах в Налоговую Инспекцию, поэтому утаить сведения о наличии депозита не удастся. Более того, это не имеет смысла, так как агентом выступает сам банк, он и удержит НДФЛ, если это предусмотрено законодательством.

При этом ФНС может:

  • арестовать счет физического лица, если имеется задолженность;
  • снять деньги с банковской карты – любую сумму, подлежащую взысканию;
  • осуществить проверку банковских карт и личных счетов при проведении проверок в отношении конкретных лиц.

Сведения о том, что ИФНС начисляет 13% по всем поступлениям и переводам на карты, не соответствует действительности.

Таким образом, обязанность по уплате сборов с открытых депозитов, действительно, существует. Она возложена непосредственно на сами банки или налоговые инспекции – средства удерживают автоматически при закрытии счета и перечисляют их в бюджет. Однако так происходит только в том случае, если по вкладу начисляются большие проценты, и эта сумма ежегодно меняется, так как зависит от ставки рефинансирования.

В этом видео есть пример расчета по расчете НДФЛ с доходов по банковским вкладам. Также здесь можно посмотреть другие важные налоговые новости.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂