налог на дарение автомобиляКогда машина или другое транспортное средство переходит к человеку бесплатно, возникает логичный вопрос: каким будет налог на дарение автомобиля?

Порой из-за незнания законодательной базы люди полагаются на слухи и свои домыслы. Это приводит к необдуманным решениям, лишней бумажной волоките, частым визитам к нотариусу и в ГИБДД.

Безвозмездная передача транспорта возможна двумя путями: через дарение и наследование. Начисление налога и оформление документов в каждом случае отличается. Давайте разбираться со всеми тонкостями такого вида сделок подробнее.

Договор дарения на транспорт

Чаще всего (хотя и не всегда) сделка дарения оформляется между близкими родственниками.

Суть такого договора – безвозмездная передача транспорта. То есть за подаренный автомобиль одаряемый (тот, кому переходит имущество) не должен выплачивать прежнему владельцу денежную сумму или оказать какую-либо услугу.

В этом его отличие от договора купли-продажи или обмена.

Какие условия должны выполняться

Чтобы передать автомобиль в собственность через дарение необходимо соблюдение ряда требований:

налог на дарение автомобиля

  • составление сделки в письменной форме (рукописный или печатный вариант);
  • обе стороны дееспособны;
  • имущество не находится под арестом, а также не обременено обязательствами (кредит, залог и др.);
  • если транспортное средство куплено в браке, то требуется согласие супруга;
  • в случае нескольких владельцев подарить можно только долю автомобиля, либо необходимо согласие всех хозяев на продажу целого объекта (на практике доли движимого имущества практически не дарят, обычно с другими собственниками договариваются).

Следует отметить, что если человек состоит в браке и ему дарят имущество, в том числе движимое (машина, мотоцикл, катер и т. д.), то при разводе оно считается его личным, а не совместным. Если за автомобиль еще не выплачен кредит, то банки (не все) могут пойти навстречу при условии погашения всей задолженности новым владельцем.

Составленный договор может быть зарегистрирован у нотариуса. Это требование не обязательно. Документ оформляют в 3-х экземплярах: для дарителя, одаряемого и для РЭО ГИБДД с целью перерегистрации автомобиля на нового собственника.

Факт передачи подаренной машины можно удостоверить передаточным актом. Со дня получения на руки свидетельства о регистрации транспортного средства новый владелец приобретает все права собственника.

Нужно ли платить налог

Как такового определения «налог на дарение автомобиля» в нынешнем законодательстве нет (такой налог существовал до 2006 года). Но фактически к получателю переходит имущество, которое стоит денег.

Для дарителя никаких дополнительных платежей по закону не предусмотрено.

А вот одаряемому в некоторых случаях при оформлении дарственной на машину, налог уплатить придется. Ключевой момент: кем является даритель для получателя имущества.

Возможны варианты:

  1. Близкий родственник. Согласно российскому законодательству к таким людям относятся супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки. Также считаются близкими и сводные братья, сестры. В этом случае полученный доход согласно ст.217 НК РФ освобождается начисления НДФЛ (он же подоходный налог).
  2. Дальний родственник или другое лицо. Получатель должен заплатить государству 13% от стоимости автомобиля (или другого транспортного средства) по договору дарения. В ряде случаев это может быть довольно внушительная сумма, поэтому к вопросу оформления такого документа следует подойти основательно и серьезно.

Пример, когда платить налог не надо

После выхода на пенсию отец по состоянию здоровья не пользуется автомобилем и не содержит его. Он согласен подарить его дочери. В дарственной желательно прописать эту семейную связь, поскольку в будущем налоговая может затребовать документы, подтверждающие родство.

Декларацию о доходах формы 3-НДФЛ предоставлять в налоговую инспекцию не требуется. Вопрос о том нужно ли при дарении машины платить налог сразу снимается. Помимо договора дарения, подтверждающими близкое родство документами, будут свидетельства о рождении.

Пример, когда платить налог надо


В связи с переездом тесть решил подарить зятю автомобиль, так как право управления есть только у него. Машина старая и стоит всего 15 тыс. руб. Однако заплатить подоходный налог 13% зятю все равно придется, поскольку он неблизкий родственник для тестя. Сумма налога будет равна 15 000 * 13% = 1,95 тыс. руб.

Чтобы избежать уплаты НДФЛ, оформлять дарственную нужно на дочь, а зятя вписать в страховой полис ОСАГО. Закон не запрещает быть собственниками транспортных средств лиц, не имеющих право управления.

Наследование на транспорт

Если при жизни не была оформлена дарственная, и человек умирает, то с даты смерти хозяина автомобиль должен находиться без движения в течение 6 месяцев. Все существующие доверенности становятся недействительными до регистрации прав нового владельца (или нескольких). Всем наследникам дается полгода, чтобы подать заявление о вступлении в наследство.

Оформление документов на наследство – достаточно трудоемкий процесс. Когда есть завещание, то процедура несколько упрощается. То есть уже ясно, кому перейдет транспортное средство. Либо с другими наследниками удалось договориться и составить договор о передаче автомобиля кому-то одному.

Например, при смерти родителя сын вступает в наследство на машину и гараж, а дочери достается доля в квартире. В случае же с оформлением нескольких собственников на транспорт, любые дальнейшие операции (порядок распоряжения, продажа, дарение) придется согласовывать с ними.

Оценка стоимости транспортного средства

Возврат 13 процентов с покупки автомобиляЧтобы получить права собственника будущему владельцу необходимо представить в нотариальный орган такой документ как оценка стоимости машины.

Для наследника важно понимать, что с этой суммы никакой налог не платится. Однако она служит расчетом для уплаты госпошлины.

Наследники первой очереди (дети, супруги, родители) должны заплатить 0,3% от оценочной стоимости автомобиля. Все остальные категории преемников уплачивают 0,6%. Если их несколько, то сумма делится пропорционально доли каждого. Максимальный размер госпошлины составляет 100 тыс. руб.

Заказать экспертизу можно в любой организации, имеющей право заниматься такой деятельностью. Сколько будет стоить эта процедура зависит от компании, региона, вида транспорта. При обращении к специалисту следует упомянуть для чего нужно оценочная стоимость и приблизить цифру к нижней границе ценового диапазона (оценщики используют множество коэффициентов).

Это даст возможность сэкономить на пошлине (особенно если машина – дорогая иномарка). Экспертизу лучше проводить при личном осмотре, а не удаленным способом. Все дефекты (ржавчина, сколы, нарушение геометрии, стуки в моторе и т. д.) нужно фиксировать. Обязательно должны быть фотографии и обоснование итоговой суммы.

Дальнейшие возможные действия

После того как от нотариуса получено свидетельство о праве на наследство, собственник обязан в течение 10 дней зарегистрировать движимое имущество на себя.

Однако и раньше этого срока допускается продать машину, доставшуюся по наследству. То есть, не ставя ее на учет, а являясь лишь промежуточным владельцем. Плюс такой процедуры в том, что оформлять ОСАГО и проходить техосмотр будет уже покупатель. Следовательно, экономятся деньги и время.

Продажа авто, полученного по наследству, в этом случае осуществляется в несколько этапов:

  • С покупателем составляется договор на продажу авто.
  • В паспорт транспортного средства (ПТС) вписывается фамилия и инициалы нового владельца, а данные наследника не вписываются.
  • Со всеми документами на машину (ПТС, договор, свидетельство о регистрации на умершего человека), а также с ксерокопией свидетельства о праве на наследство покупатель самостоятельно обращается в РЭО ГИБДД и оформляет транспорт на себя.

Разумеется, при такой схеме будущего покупателя чаще всего находят заранее, иначе в отведенный срок можно не уложиться. Это удобно в случае, когда наследник изначально решил, что пользоваться авто не будет и хочется как можно быстрее его продать.

Продажа автомобиля по наследству возможна и после регистрации машины на себя. Процедура оформления документов аналогична стандартной продаже транспортного средства. В любом случае наследник должен знать, что денежные средства, полученные от покупателя, являются доходом.

Логичный вопрос: облагается ли подоходным налогом эта сумма? Порядок налогообложения следующий:

  1. Продавец (то есть наследник или несколько наследников) владел машиной менее 3 лет. Течение срока считается от даты получения свидетельства от нотариуса (когда продажа была без постановки на учет), либо от даты выдачи свидетельства о регистрации на свое имя. В этой ситуации, вне зависимости от суммы проданного автомобиля, продавец должен в следующем году отчитаться перед налоговой инспекцией, сдав декларацию формы 3-НДФЛ до 30 апреля. С уплатой налога возможно 2 варианта:
    • если стоимость машины 250 тыс. руб. и менее, то продавец освобождается от уплаты подоходного налога (ст.217.18 НК РФ);
    • если стоимость машины более 250 тыс. руб., то налогооблагаемая база уменьшается лишь на сумму указанного вычета, а с разницы платится налог 13%. Например, при продаже автомобиля за 265 тыс. руб. НДФЛ рассчитывается с 15 тыс. руб. Но продавец может подтвердить документально свои прошлые расходы на покупку автомобиля (например, предыдущий договор покупки авто) согласно ст.220 НК РФ и тогда налогооблагаемая база уменьшится на эту сумму. Наследник получает имущество безвозмездно, поэтому в качестве расходов можно применять только затраты на оформление наследства (госпошлина, плата за оценку машины);
    • Одновременно воспользоваться для налогообложения этими двумя видами вычетов нельзя (то есть либо уменьшать на 250 тыс. руб, либо учитывать свои прошлые расходы).
  2. Наследник оформил автомобиль на себя, пользовался им более 3 лет и только потом продал. Сдавать декларацию 3-НДФЛ не требуется, подоходный налог не начисляется.

Помимо продажи, полученный по наследству автомобиль можно подарить (10-дневный срок без регистрации на себя применим и для этой сделки).

Наследник должен знать, что с принятием наследства к нему переходят и долги наследодателя (ст.1175 ГК РФ). Если есть задолженность по транспортному налогу, то по наследству она переходит к новому владельцу (или нескольким) движимого имущества. С момента регистрации автомобиля на наследника транспортный налог будет начисляться уже на него.

Примеры расчета НДФЛ от продажи транспорта

Продал машину, а налог приходит. Что делатьПример 1. Внучке по наследству от дедушки перешел автомобиль стоимостью 45 тыс. руб. (по результатам оценщика). Она сразу его продала за эту же сумму.

Налоговый вычет, установленный законом (250 тыс. руб.), перекроет весь полученный доход. Таким образом, налога с продажи автомобиля, полученного по наследству, не будет. Но декларацию 3-НДФЛ сдать необходимо.

Пример 2. Сын получил в наследство от отца дорогую иномарку. Поставил на учет, пользовался автомобилем 2 года и потом продал за 470 тыс. руб. Сумма расходов на госпошлину и затраты на оценку автомобиля составили 40 тыс. руб. Все документы сохранились.

По действующему налоговому законодательству он имеет право воспользоваться вычетом в 250 тыс. руб. или уменьшить налогооблагаемую базу на 40 тыс. руб. Разумеется, меньше платить подоходного налога придется при использовании стандартного вычета: (470 — 250) * 13% = 28,6 тыс. руб.

Необходимо в следующем году сдать декларацию с копиями обосновывающих документов, и уплатить налог до 15 июля. В этом примере хозяину, возможно, следовало по-другому подойти к вопросу: как продать машину, доставшуюся по наследству. Один из вариантов – дождаться 3 лет пользования и только потом совершить сделку продажи.

Нюансы при оформлении наследования и дарения

Более сложные варианты наследования транспортных средств будут рассмотрены далее. Они часто встречаются в жизни

Долевое наследство на транспорт

Когда автомобиль принимают в наследство несколько наследников, и имеются споры о дальнейшей судьбе имущества, то это наиболее сложная ситуация. Расходы на содержание машины будут делиться пропорционально долям каждого.

Налог наследство автомобильПродажа автомобиля двумя наследниками разрешается только с согласия обоих собственников, иначе продать можно только свою долю, что на практике нереально, так как машина – физически неделимое имущество. Чаще всего в таких случаях выход все-таки следует искать в продаже долей какому-то одному наследнику за приемлемую для обеих сторон сумму.

Кроме того, при постановке на учет в ПТС вписывается только один человек, поэтому надо договариваться с другими владельцами, кого вписать. Любые процедуры с автомобилем требуют от каждого собственника письменного согласия. Оформление документов в ГИБДД усложняется и редко удается обойтись без помощи юриста.

Если изначально один из наследников задается вопросом: как продать машину, не вступая в наследство, то нужно помнить, что распоряжаться имуществом до выдачи свидетельства от нотариуса нельзя. Либо следует договариваться с другими наследниками о продаже (или дарении) им своей доли, либо продавать целиком машину третьему лицу после оформления долей.

Возможен вариант отказа от всего наследства, но в этом случае наследник отказывается не только от машины, но и от остального имущества, если оно есть.

Продажа по генеральной доверенности

Иногда в целях экономии времени после регистрации автомобиля на себя наследник или одаряемый оформляет генеральную доверенность на человека и берет с него деньги как с покупателя. Фактически же, владелец остается тем же, а возникшая ситуация имеет много подводных камней.

Тот, кому выписана доверенность может бесследно исчезнуть, в то время как штрафы будут приходить собственнику автомобиля. При последующей продаже машины хозяин может быть не поставлен в известность о факте отчуждения, а ведь ему по закону надо отчитываться перед налоговой (если автомобиль был во владении менее 3 лет).

Владелец, в свою очередь, может в любой момент отозвать доверенность, и покупателю (на чье имя выдали доверенность) придется требовать назад свои деньги. Если собственник в период действия этого документа скончается, то генеральная доверенность аннулируется, и уже его наследники будут претендовать на машину.

Во всех вышеперечисленных ситуациях дело чаще доходит до суда, поэтому этот способ быстрой продажи автомобиля лучше не рассматривать.

Несколько объектов транспортных средств

Возможна ситуация, когда по наследству или в подарок переходят несколько объектов движимого имущества. В этом случае сумма налоговых вычетов в размере 250 тыс. руб. предоставляется на весь проданный транспорт единожды.

Налоговый вычет при покупке машины

Пример. Дочь получила от отца 2 автомобиля. Сразу встал вопрос: как продать обе машины после вступления в наследство так, чтобы минимизировать подоходный налог? Стоимость первой составляла 110 тыс. руб., а второй 270 тыс. руб. То есть, если их сразу продать (в течение одного календарного года), то придется заплатить НДФЛ: (270 тыс. + 110 тыс. — 250 тыс.) * 13% = 16,9 тыс. руб.

Она решила продать автомобиль, который подешевле, а со вторым подождать несколько месяцев до следующего года. В результате по первой декларации дочь получила вычет полностью (в размере 110 тыс. руб.). За второй автомобиль она отчитывалась еще через год по другой декларации. Сумма подоходного налога составила: (270 тыс. — 250 тыс.) * 13% = 2,6 тыс. руб. Экономия очевидна.

Продажа подаренного автомобиля

 

При получении транспортного средства в дар от неблизкого родственника или другого человека одаряемый платит 13% от стоимости подарка. Документы по дарению (договор и декларацию с исчисленным налогом) необходимо обязательно сохранить.

Если сумма подоходного налога больше 250 тыс. руб. и ранее чем через 3 года машина будет продана за сумму более 250 тыс. руб., то уплаченный ранее налог за «подарок» уменьшит налог с продажи подаренного автомобиля. То есть уплаченный ранее НДФЛ с подарка считается расходами, связанными с приобретением авто. Правда, на практике это применимо только к очень дорогим машинам.

Пример. Племянник получил от дяди в дар иномарку стоимостью 2 млн 150 тыс. руб. Ему пришлось выплатить государству налог 13% от этой суммы: 2150000 * 13% = 279,5 тыс. руб. Далее он пользовался автомобилем и примерно через 2 года продал машину за 2 млн руб. Поскольку сумма 279,5 тыс. руб. больше вычета 250 тыс. руб., то выгоднее применить именно свои прошлые расходы. Государству необходимо заплатить налог: (2 млн. — 279,5 тыс.) * 13% = 223,67 тыс. руб.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов! 🙂

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.