Что такое налоговый резидент РФ? Законодательство определяет его как налогоплательщика, имеющего регистрацию в России, независимо от организационной формы.
Налоговый резидент РФ ― это физическое лицо или организация, которые осуществляют свою деятельность в нашей стране (России).
Оглавление статьи
В чем отличия между резидентом и нерезидентом РФ
В налоговом праве резидентом является частное или юридическое лицо, осуществляющее свою работу на территории РФ и подчиняющееся российскому законодательству.
К нерезидентам относятся все лица, которые зависят от законов другой страны. Это понятие четко прописано в ст 207 Налогового кодекса. Деятельность резидентов регулируется не только в НК РФ, но и в федеральном законе за номером 173-ФЗ.
В налоговом законодательстве сказано, что резидент ― это тот, кто обязан декларировать доход, полученный в России и за ее пределами. Нерезиденты отчитываются только за деньги, заработанные в РФ.
Налогообложение для них также различается по механизмам. Рассмотрим ситуацию подробнее.
Когда физические лица признаются налоговыми резидентами РФ
Налоговый резидент РФ ― это физическое лицо, которое трудится на территории РФ более 183 календарных дней непрерывно в текущем году. Для иностранцев отсчет начинается с момента пересечения границы.
Статус резидента совершенно не зависит от гражданства. Им может стать любой иностранный гражданин, работающий в России.
Условием признания физического лица резидентом будет именно постоянное проживание в стране.
Для целей налогообложения к ним также относятся граждане РФ, которые выехали за рубеж для лечения или получения образования на срок, не превышающий полгода.
Вне зависимости от срока проживания в иностранном государстве резидентами по НДФЛ признаются командированные военнослужащие и политики. Остальные россияне, проживающие за границей большую часть года, перестают быть налогоплательщиками в РФ.
Все физические лица, являющиеся резидентами обязаны сообщать об открытии зарубежных банковских счетов. А после окончания квартала в 30-ти дневный срок должны подавать в налоговую отчеты по движению денежных средств на этих счетах с приложением оригинала выписки иностранного банка.
Для налогового резидента предустановлены различные вычеты по НДФЛ. Ставка налогообложения зависит от источника дохода и по обычной деятельности будет равна 13%. Также граждане России могут воспользоваться дополнительными льготами и вычетами по налогу. И могут вернуть уплаченный в бюджет НДФЛ, тем самым компенсировав часть потраченных средств на лечение, обучение, покупку недвижимости и др.
Для нерезидентов используется увеличенный размер ставки, составляющий 30%, а по вкладам в российских банках ― 15%. Вычетов у них не предусмотрено совсем.
Когда юридическое лицо становится резидентом РФ
Юридические лица признаются налоговыми резидентами, если это:
- российская организация;
- иностранная организация, в которой головной офис находится в России;
- в соответствии с условиями международного соглашения.
Если организация создана и зарегистрирована за границей, а деятельность свою ведет в России, она является иностранным налоговым резидентом. В этом случае, компания отчитывается только по доходам, заработанным в РФ.
Для организаций-резидентов в особых экономических зонах предусмотрена пониженная ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет.
Как получить сертификат налогового резидента
Подтверждение статуса резидента РФ производится в ИФНС. Узнать резидент или нерезидент можно только через запрос, который, как и все остальные, оформляется официальными документами и поэтапно. То есть:
- Сначала вы подаете заявление о подтверждении статуса в ИФНС. К нему нужно приложить копии своего загранпаспорта с отметкой о пересечении границы и табеля учета рабочего времени от работодателя.
- В течение 30 дней инспекция рассматривает ваше обращение.
- После этого вы получаете документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.
По-другому подтвердить свой статус не получится. Справку резидента выдают только налоговые органы.
Ответы на вопросы
ВОПРОС: Я родился и вырос в Сибири. Меня призвали в армию на Дальний Восток. Я остался по контракту и меня отправили в Китай. Я служу уже второй месяц. Я понимаю, что во время службы в России я был налоговым резидентом, а сейчас стал нерезидентом. Не знаю куда платить налоги. Изменником родины быть не хочется. Куда мне отчитываться и какие штрафы за неуплату налогов?
ОТВЕТ: Согласно законодательству военнослужащие в любом случае остаются российскими налогоплательщиками. Вам не о чем волноваться.
ВОПРОС: Сын хочет продолжать учебу в американском институте. Говорит, есть какая-то программа обмена студентами. Он по вечерам работает барменом, хочет и в Америке этим заниматься. Кому он будет должен платить налоги?
ОТВЕТ: По закону студенты, обучающиеся в зарубежных ВУЗах сроком менее полугода, все еще являются российскими налогоплательщиками. А если он решит остаться там на больший период, то налоги надо будет платить уже в американскую казну.
ВОПРОС: В том году я приехал на заработки в Москву из Таджикистана. У меня есть патент на работу на год. Есть таджикская банковская карта, на которой оформлен вклад. Надо ли мне отчитываться за эту карту и куда?
ОТВЕТ: Все зависит от того, когда вы приехали. Если вы работаете в Москве уже больше полугода подряд, то вам нужно будет отчитываться по этой карте в налоговую инспекцию по месту проживания каждые 3 месяца. В противном случае вам пока не нужно отчитываться.
Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.
Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂
Оставить комментарий