Как получить налоговый вычет за лекарства и вернуть 13 процентов за таблетки и другие медицинские препараты, купленные в аптеке? Что нужно для возмещения НДФЛ, то есть возврата денег из налоговой инспекции?
Вернуть часть средств, затраченных на лечение, можно уже несколько лет. Ранее налоговый вычет на лекарства входил в состав социального вычета, вместе с возвратом денежных средств на медицинские услуги: как обычное лечение, так и дорогостоящее.
До 2019 года социальный вычет на лекарства предоставлялся только на ограниченный перечень препаратов, и поэтому было непросто получить компенсацию за медикаменты. Теперь, с 17 июня 2019 года ФЗ №147 предусматривает, что вернуть деньги можно за любые лекарственные средства. Давайте разберемся с новыми правилами и определимся с документами, которые необходимо будет предоставить в ИФНС, чтобы вернуть деньги.
Оглавление статьи
Новые условия возврата 13% в 2022 году
Возврат НДФЛ за лекарства был возможен уже несколько лет, однако пациенты могли компенсировать деньги не за все препараты – полный перечень лекарств для налогового вычета утверждали в Правительстве. Теперь же в НК (Налоговый Кодекс) внесли ряд изменений:
- список лекарств для налогового вычета больше не нужен – в расходы удастся включить покупку любых средств для лечения;
- просто купить таблетки и получить медицинский вычет по НДФЛ не удастся – нужно, чтобы был рецепт врача на специальном бланке;
- подтвердить расходы помогут чеки из аптеки – они нужны, чтобы в налоговой смогли узнать фактические траты пациента;
- по-прежнему остались условия компенсации дорогостоящего лечения – по нему сохранен перечень препаратов, за которые удастся вернуть деньги без ограничивающего лимита;
- нововведение теперь действуют на все расходы с начала 2019 года, а не только после 17 июня, то есть в 2022 году можно будет подать декларацию 3-НДФЛ, куда можно будет включить все мед. расходы за 2021, 2020 и полный 2019 год.
При этом изменения по налоговому вычету на лекарственные средства не коснулись размера компенсации, которую удастся оформить, условий и порядка ее получения.
Порядок оформления вычета за покупку медикаментов
Как вернуть 13 процентов за лекарства, купленные в аптеке? Законодательство предусматривает два способа:
- дождаться окончания года и подать декларацию в ФНС;
- либо сразу же после совершения расходов обратиться к работодателю, чтобы налог с гражданина перестали удерживать.
Какой способ удобнее и проще, выбирает сам налогоплательщик.
Условия получения компенсации – лимиты, требования, сроки
Хотя список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, отменен, остальные условия по возврату денег по-прежнему актуальны:
- максимальная сумма расходов за все лечение – 120 000 руб. в год;
- предельный лимит компенсации (а это 13% от максимума) – 15 600 руб.;
- размер возмещения также ограничен доходом гражданина – например, если за год на лекарственные препараты потрачено 120 000, а доход за год составил 100 000 руб (при этом подоходного налога уплачено 13 000), то вернуть можно только уплаченный НДФЛ: 13 тыс. руб.;
- медикаменты можно купить для себя, мамы, папы, супруга и несовершеннолетних детей;
- срок обращения в ФНС с документами составляет 3 года – в 2022 г. удастся вернуть расходы, произведенные в 2019-2021 гг.
Вычет не переносится на другие годы – компенсацию за 2021 год удастся оформить только в том случае, если в этот период времени официально работали и платили НДФЛ, и именно в этот год оплачивали лечение или покупку лекарств.
Налоговый вычет за лечение теперь действует по расходам на любые лекарства, выписанные по рецепту врача. По дорогостоящим услугам, которые проходят в справке медицинского учреждения по коду 2, лимит не ограничен 120 тыс. руб. Однако здесь остается актуальным перечень препаратов, утвержденных Постановлением Правительства №201 от 12.03.2001. Если средства нет в списке, вернуть деньги можно будет только в пределах 15 600 руб. – не больше.
Какие нужны документы
Перечень документов, подаваемых для возврата НДФЛ при покупке лекарств, включает несколько обязательных бумаг:
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- оригинал справки о доходах 2-НДФЛ;
- заверенный рецепт от врача;
- кассовые или товарные чеки – согласно Письму ФНС №ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012, в них должны быть расшифрованы наименования медикаментов, дозировки, количество, цена;
- заявление в налоговый орган.
Что приложить, какие документы нужны, если возврат налога за лекарства оформляется за родственников? В этом случае дополнительно потребуется свидетельство о рождении или заключении брака, чтобы подтвердить родство. В списке необходимых документов – копия паспорта, ИНН, также сотрудник ИФНС проверяет оригиналы справок, убеждается, что копии верны.
Рекомендуется сразу после получения чека об оплате, делать его фотографию или скан. К сожалению, за год более 70% выданных кассовых чеков выцветают, и получить денежную компенсацию в данном случае будет невозможно, если не сохранится его копия.
Как должен выглядеть рецепт от врача
Для получения компенсации через налоговую службу нужно обязательно предъявить оригинал рецепта по форме №107/у, утвержденной приказом Минздрава РФ от 20.12. 2012 г. №1175н. В этом приказе представлен рецепт для налоговой на лекарства, образец документа, используемого врачами. Как проводится оформление рецепта врача? Вот основные требования:
- в одном бланке допускается выписывать до 3 медикаментов;
- бумага выдается в двух экземплярах: для аптеки и ФНС;
- на рецепте проставляется штамп «Для налоговых органов РФ», указывается ИНН ЛПУ;
- обязательно ставится подпись и печать врача, а также печать медицинского учреждения;
- препараты указываются, согласно международным названиям, а не торговым наименованиям.
Для возврата НДФЛ принимается только рецептурный бланк по установленной форме для налоговых органов. Написать его на бумаге и заверить печатью недостаточно.
Если по каким-либо причинам работник сферы здравоохранения отказывается выписать медикаменты на специальном бланке, жалуйтесь руководству клиники и в Департамент здравоохранения – без этой бумаги вернуть 13% не удастся.
Учитывайте, что рецепт для ИФНС должен выписываться даже на не рецептурные препараты – это подтверждает Письмо Минздрава РФ от 02.08.2019 г. №25-4/3085695-8611. Услуга полностью бесплатна, обратиться за рецептом к врачу можно даже после покупки препарата – специалист проверит карту пациента, сверится с назначенным лечением и выдаст документ.
Однако лучше, чтобы дата в рецепте стояла ДО даты покупки лекарства. Некоторые налоговики принципиально отказывают в возврате, если сначала был куплен медицинский препарат, а только потом выписан рецепт.
Обязательно или нет ставить печать на рецептурном бланке: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»? Федеральная налоговая служба составила письмо № БС-3-11/937@ от 10 февраля 2020 г., в котором говорится, что для возврата подоходного налога за покупку лекарств штамп на бланке с рецептом — не обязателен. Так что теперь получить возврат налога на доход стало еще проще.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Для обращения в компетентные органы для компенсации расходов нужно заполнить налоговую декларацию для медицинского вычета – удобнее всего это сделать в программе 3-НДФЛ. Декларация на лекарственные средства включает несколько частей:
- титульный лист с указанием данных налогоплательщика;
- раздел 1 и 2;
- приложение 1, куда вносятся доходы за отчетный период;
- приложение 5, где рассчитывается стандартный и социальный вычет – сумму расходов нужно указать в п.п. 3.2. либо п.п. 2.3, если лечение было дорогостоящим.
Собранный пакет документов направляется в налоговый орган, где проведут камеральную проверку и перечислят средства по реквизитам, указанным в заявлении. Срок поступления денег составляет 4 мес. с момента подачи декларации. Можно оформить возврат и через работодателя, взяв в ФНС уведомление о праве на вычет.
Если же вам нужна личная консультация, а также услуги по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ или возникают проблемы с работой в личном кабинете налогоплательщика, то смело оставляйте заявку в разделе «Услуги».
Оставить комментарий