С каких доходов удерживаются алименты? Этот вопрос актуален для людей, которые имеют иждивенцев и платят средства на их содержание, а также для тех, кто получает пособие, а это, чаще всего, родители несовершеннолетних детей, пожилые либо нетрудоспособные граждане. Разберем, как взаимосвязаны алименты, налоговый вычет, порядок удержания НДФЛ и другие вопросы, актуальные в 2022 году.

Алименты – понятие, плательщики и получатели

Материальные средства, предоставляемые родителями на содержание собственных детей, а также предоставляемые иными членами семьи на содержание нетрудоспособных родственников, называют алиментами.

Алименты отличаются от налогов тем, что их уплачивают не государству, т.е. в бюджет, а непосредственно родственникам, о которых, в соответствии с законом, гражданин обязан заботиться.

Впрочем, алименты и подоходный налог имеют сходство – обязательность их уплаты регламентирована на законодательном уровне, а уклонение является нарушением, за которое возможно привлечение к уголовной ответственности.

Плательщиком является родитель, добровольно отказывающийся от участия в содержании детей, либо нетрудоспособных родственников. К примеру, если после расторжения брака мужчина материально помогает бывшей жене и участвует в воспитании ребенка, он не является плательщиком. Если же добровольно супругам договориться не удалось, взыскание будет осуществляться в судебном порядке, ФССП проведет вычет алиментов из заработной платы. Соответственно, во втором случае мужчина – уже плательщик.

Получателями в соответствии со ст. 13-15 Семейного кодекса РФ являются:

  • дети, не достигшие 18 лет, если родитель не содержит их;
  • нетрудоспособные дети старше 18 лет, к примеру, во время очного обучения;
  • супруга во время беременности и в течение 3 лет после родов;
  • нетрудоспособный член семьи – супруг, родитель и т.д., если размер доходов недостаточен для жизни;
  • бывший супруг, нуждающийся в материальной поддержке, утративший свою трудоспособность, ставший пенсионером, ухаживающий за общим ребенком с инвалидностью.

Размер выплаты устанавливается через суд в твердой сумме (фиксировано в месяц с учетом прожиточного минимума) либо в процентах от заработка. Удержание на 1-го ребенка – 25%, на двух – 33,33%, на трех и более – 50%, что установлено ст. 81 СКРФ.

Как платятся налоги

С каких доходов удерживаются и не удерживаются алименты

По общему правилу алименты взыскиваются со всех видов дохода, полный перечень утвержден Постановлением Правительства №841 от 18 июля 1996 года, сюда входит:

  • зарплата;
  • выходное и отпускное пособие;
  • больничный лист;
  • пенсионные выплаты;
  • доходы от деятельности индивидуального предпринимателя;
  • стипендии;
  • дивиденды и иные выплаты с акций, ценных бумаг;
  • натуральный доход;
  • иной доход.

С каких доходов не удерживаются алименты? Отчисление не производится с пенсии по утрате кормильца, пособий за рождение ребенка, командировку, с компенсации топлива и иных расходов во время работы, если используется личный транспорт.

С каких доходов военнослужащего не удерживаются? Речь идет о компенсации вреда, командировочных выплатах, надбавок, связанных с риском. А вот с пенсии военному уплачивать деньги на ребенка придется.

Также не считаются доходом средства, полученные при разовой продаже имущества: квартиры, дома, автомобиля. Но если такие сделки носят систематический характер, например, отец ребенка занимается покупкой и последующей перепродажей по более высокой цене, это уже будет доход. Поэтому возникнет обязанность уплатить средства на содержание детей.

Алименты и НДФЛ – как осуществляется удержание из заработной платы

Плательщиков и получателей нередко волнует вопрос: алименты удерживаются до НДФЛ или после? Когда выплаты назначены в процентах от дохода, возникает необходимость рассчитать, какая сумма будет переведена на нужды ребенка. Алименты и НДФЛ из зарплаты вычитают не одновременно – сначала высчитывается налог.

Пример. Зарплата за январь 2022 года составила 50 000 руб., из этой суммы высчитывают НДФЛ – 6 500 руб. (это стандартные 13%), а вот с получившейся разницы – 43 500 руб. уже переводят 25 процентов другому родителю. То есть получается сумма алиментов 10 875 руб.

Таким образом, алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до? Это происходит не с начисления, а за минусом НДФЛ, после его вычета, когда заработная плата уменьшена на подоходный налог.

Максимальная сумма вычета алиментов из зарплаты – 70%, однако суд может назначить твердую сумму для граждан с высоким либо, наоборот, низким доходом, тогда компенсация привязывается к прожиточному минимуму.

Нужно ли платить налог с полученных алиментов

Являются ли алименты доходом матери или ребенка? В соответствии с Гражданским кодексом эти выплаты считаются доходом того члена семьи, в пользу которого установлены – то есть, ребенка. Мать же выступает исключительно распорядителем, а после достижения детьми 14 лет – ребенок может самостоятельно использовать деньги.

Можно ли как-то подтвердить алименты как доход? Выплаченные средства не считаются доходом отца, для него это – расход.

Считаются ли алименты доходом при оформлении ипотеки? Заявить их для повышения вероятности принятия положительного решения банком нельзя, так как деньги не могут быть направлены на погашение кредита – они должны тратиться только на ребенка.

Облагаются ли алименты налогом? Ответ на этот вопрос однозначный – с получателя в РФ не снимают подоходный налог, не удерживают и не вычитают 13 процентов. Это обусловлено тем, что такой вид дохода не подлежит налогообложению согласно п.5 ст.217 НК РФ. Достаточно того, что в России НДФЛ платится отцом ребенка – сначала высчитывают налог, затем исчисляются и выплачиваются алименты. Если бы НДФЛ платила и мама ребенка, речь бы шла о двойном налогообложении, то есть, налоги начисляются дважды, что незаконно.

Где в справке 2-НДФЛ указывается размер удержанных алиментов

Форма справки о доходах для алиментов необходима плательщику или получателю, чтобы компетентные органы могли правильно рассчитать размер выплат. Взять документ нужно по месту работы должника, в Центре занятости, ПФР, по месту учебы.

В справке 2-НДФЛ алименты не указываются и не отражаются, так как не облагаются налоговыми платежами. Однако их можно найти в расчетном листке, выдаваемом работодателем ежемесячно, код дохода при начислении алиментов – «2002».

Указывается ли в документе код вычета? В законе и Приказе ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ нет об этом информации. Однако, иногда предприятие в расчетном листке в графе «Удержано и перечислено» может проставить такой код вычета алиментов – 889А.

Как ИП платят алименты

Индивидуальные предприниматели тоже несут обязательства по содержанию своих детей. Для них существуют две схемы платежей:

  1. В твердой сумме – конкретный ежемесячный размер берется с учетом прожиточного минимума, средней заработной платы по региону или соглашения сторон. По такой схеме платятся алименты с ИП с нулевым доходом и при полном отсутствии предпринимательской деятельности. Соответственно, если нет дохода, сумма платежа все равно высчитывается – уйти от обязательства не получится, нужно платить.
  2. В процентном соотношении от доходов – так считаются алименты с предпринимателя на едином налоге, УСН и других схемах налогообложения. Как узнать доход ИП? Для этого считают чистую прибыль после вычета налогов. На упрощенке довольно легко предоставить отчетность, на ЕНВД тоже потребуются бухгалтерские документы, так как определяется фактически полученная прибыль, а не вмененный доход. Если отчетности нет – с работника берут процент от средней российской зарплаты.

Таким образом, доходы ИП подтверждают налоговые декларации и финансовая документация. Для бизнесменов, чей доход непостоянен, может устанавливаться твердая денежная сумма.

Ответственность за сокрытие доходов и неуплату алиментов

Сокрытие доходов при уплате алиментов – распространенная практика, так как не все граждане готовы в полной мере исполнять закон и содержать своих детей. Родители не платят алименты с неофициального дохода, со скрытого и левого заработка, получают зарплату в конверте и используют иные ухищрения. Можно ли взыскать алименты с неофициального дохода отца, с «левых» доходов мужа?

Ответственность во всех вышеуказанных случаях может быть нескольких видов:

  • Гражданская – то есть, супруга сможет разоблачить укрытие бывшим мужем заработка, доказать, что доход был больше, взыскать недополученные деньги через суд;
  • Административная – ст. 5.35.1 КоАП РФ, придется уплатить штраф до 120 тыс. руб. либо отправиться на обязательные работы, провести под арестом до 15 суток. Эти меры применяются при просрочках свыше 2 месяцев.
  • Уголовная – ст. 157 УК РФ, наступает после привлечения к административной ответственности, если лицо продолжает уклоняться. Предусмотрено наказание в виде исправительных, принудительных работ либо лишения свободы на период до года.

Если нет официального дохода, платить алименты все же нужно – размер будет привязан к средней заработной плате по стране. При уклонении супруга сможет узнать доход отца, что повлечет административную или уголовную ответственность. Скрыть заработок целесообразно только в том случае, если фактический доход будет превышать эту сумму.

Если суд назначил алименты больше, чем доход, значит имелись весомые доказательства того, что заработная плата родителя нерегулярна, выплачивается в иностранной валюте, натуральной форме, либо официальный заработок небольшой, а другие источники скрываются. В этом случае суд взыскивает алименты на детей в твердой денежной сумме в соответствии со ст. 83 СК РФ. Несогласный родитель вправе обжаловать решение суда в апелляционной инстанции – до вступления документа в законную силу исполнительный лист не выдадут, а принудительное взыскание не будет осуществляться.

Можно ли взыскать алименты с родителей мужа

Взыскание алиментов с бабушки, если отец не платит алиментов, – исключение из правил, которое на практике встречается редко. Однако, существует ситуации, когда бабушки и дедушки платят алименты на внуков.

Такое возможно при обязательном соблюдении нескольких условий:

  • ребенок младше 18 лет, на детей-инвалидов условие не распространяется;
  • родитель не уплачивает алименты по объективным причинам, например, в связи со смертью;
  • материальное положение бабушек и дедушек позволяет поддерживать внука;
  • у бабушек и дедушек нет серьезных проблем со здоровьем – они физически могут участвовать в содержании ребенка;
  • отсутствуют лица для первоочередного взыскания: отец, мать, опекуны.

При этом алименты будут удерживать не только с одного родителя мужа, а со всех бабушек и дедушек, которые есть у ребенка, – сумму поделят в равных долях.

Налоговые вычеты

Можно ли получить налоговый вычет при уплате алиментов

Плательщик вправе заявить налоговый вычет на алименты, так как с этих сумм удержан подоходный налог – возврат предусмотрен в соответствии с НК РФ. Возврат НДФЛ можно получить со всей заработной платы, куда входят и алименты, так как вся эта сумма облагается налогом на доход (с них ведь тоже было удержано 13%).

Также можно вернуть налог и в рамках социального, стандартного, имущественного вычета – компенсация предоставляется с заработка до налогообложения.

Пример. Родитель получил в 2021 году доход 600 тыс. руб., уплатил НДФЛ – 78 тыс. С остатка 522 тыс. у него возникают алиментные обязательства. Но при покупке квартиры положен возврат 13% не с 522 тыс., а с 600 тыс., то есть – со всей начисленной заработной платы. Т.е. именно эту сумму нужно будет заявить в качестве налогового вычета в декларации 3-НДФЛ.

Положен и стандартный вычет на ребенка мужа, если он платит алименты. Кроме того, компенсация выплачивается не только отцу, но и его новой супруге, если с предыдущей женой брак был расторгнут. Право супруга родителя на получение стандартного вычета подтверждается ст. 256 ГК РФ, пп.4 п.1 ст.218 НК РФ и Письмом Минфина от 17 апреля 2013 г. №03-04-05/12978.

Нужно ли платить алименты с налогового вычета

Родители нередко задают вопрос: надо ли платить алименты с налогового вычета. Ведь часто при заявлении имущественного, социального или инвестиционного вычета можно вернуть значительные денежные суммы. Может ли это считаться доходом, с которого тоже будет необходимо отдать часть средств?

Ранее однозначного ответа на этот вопрос не было. Существуют две схемы, как снимается и возвращается налог:

  1. Через работодателя. Пример вычета алиментов. Приобретена квартира, заявлен возврат через бухгалтерию. При этом заработная плата увеличивается, так как не удерживается налог на доходы. Соответственно, алименты с имущественного налогового вычета платить придется, так как доход является регулярным.
  2. Через ИФНС с разовым зачислением на счет – алименты с налогового вычета при покупке квартиры и в других случаях платить не придется. Однако при наличии задолженности ФССП может заблокировать счет и автоматически списать зачисленные налоговиками деньги.

Плательщику ранее было выгоднее получать вычет единовременно – тогда он не облагался алиментными обязательствами. Если же заявить о своем праве работодателю, размер компенсации, получаемой на руки, будет ниже.

Однако, с 2021 года были внесены изменения. Вышло новое Постановление Правительства РФ от №1908 от 02.11.2021, в котором алименты с налогового вычета при покупке квартиры, ИИС (и других видов вычетов) теперь считаются источниками дохода, с которых необходимо удерживать алименты.

В него были включены такие новые источники, с которых теперь будут удерживаться алименты:

  • проценты по вкладам;
  • доходы от самозанятости;
  • доходы от продажи недвижимости в рамках бизнеса;
  • аренда квартир;
  • возвращенный НДФЛ при использовании вычета.

Каким образом и кто будет удерживать алименты? В случае когда НДФЛ возвращает работодатель, то он обязан самостоятельно удержать алименты. А вот если возврат оформляется через ИФНС (составляется декларация 3-НДФЛ), то в этом случае необходимо самому налогоплательщику заплатить алименты с полученного дохода.

Что будет, если добровольно это не сделать? Положенные по закону суммы могут взыскать пристав или суд. Например, бывшая супруга может потребовать, чтобы суд или же пристав сделали соответствующие запросы. И если доход был получен, то получатель налогового вычета обязан будет заплатить с него алименты на своих детей.

Краткие выводы

Таким образом, мы выяснили, как рассчитываются суммы, перечисляемые на содержание детей, как они уплачиваются, облагаются ли алименты подоходным налогом для плательщика и получателя.

Последовательность удержания платежей такова, что бывший супруг платит НДФЛ с общей суммы заработка, а уже затем высчитываются средства на содержания детей. Получателем является не мама ребенка, а сам несовершеннолетний, еще раз платить налог с этой суммы он не должен.

Если вам нужна личная консультация, а также услуги по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета или возникают проблемы с работой в личном кабинете налогоплательщика, то смело оставляйте заявку в разделе «Услуги». Мы любим возвращать налоги!

Поделитесь в комментариях ниже, на все ли вопросы касательно алиментов вы нашли ответы в этой статье и спросите то, что не было раскрыто в тексте.