Снизить сумму НДФЛ, которым облагаются все получаемые на территории РФ заработки, можно, получив стандартные налоговые вычеты. Сделать это нетрудно, а вот сумма денег, которую они позволят сэкономить, может оказаться весьма существенной.

Как получить такой вычет, чему он равен, и кто может им воспользоваться? Давайте разбираться вместе.

Что такое «вычет» и методика расчета суммы возврата

Стандартные налоговые вычеты применяются к следующим выплатамСтандартные налоговые вычеты – это количество денег, на которое сокращается размер дохода работающего гражданина, используемый при расчете размера обязательного налогового платежа.

Многие трудящиеся ошибочно полагают, что сумма стандартного налогового вычета совпадает с количеством денег, которое они смогут получить на руки. На самом деле, возвращается только 13% от суммы вычета, что вполне логично, особенно если знать, как рассчитать размер возврата на практике.

Допустим, размер ежемесячного дохода работника составляет 42 000 рублей. Подоходный налог при этом будет равен: 42 000 * 0,13 = 5 460 рублей.

Однако трудящийся, у которого есть один ребенок, может воспользоваться вычетом, на который и будет уменьшена сумма заработка: 42 000 – 1 400 = 40 600 рублей. Сумма обязательного платежа при этом составит 40 600 * 0,13 = 5 278 рублей.

Мы видим, что при вычете, равном 1 400 рублей, реальная сумма денежных средств, которую смог сэкономить трудящийся, составила всего 5 460 – 5 278 = 182 рубля. Именно столько вычитают от общей суммы месячного налога на доходы.

Ну а если эту цифру умножить на число месяцев, в которых получали доход? А если у вас несколько детей? Каждый такой вариант применения налоговой льготы нужно учитывать отдельно. Тем не менее, в некоторых случаях экономия при использовании стандартных вычетов может оказаться весьма существенной.

Кстати, вычислить размер льготы можно и по-другому. На это же число можно выйти, если найти 13% от суммы самого вычета. К примеру, в нашем случае, рассчитывать можно так: 1 400 * 13% = 182 рубля.

Стандартные налоговые вычеты применяются к следующим выплатам:

  • зарплата;
  • вознаграждения по гражданско-правовым соглашениям;
  • прочие виды заработков, облагаемые 13-процентным налогом.

Виды и размеры стандартных вычетов

Основным отличием таких вычетов от прочих, «нестандартных» (например, имущественного или социального) является их независимость от расходов плательщика налогов. В случае приобретения гражданином жилья он может оформить имущественный вычет, а при оплате обучения, лечения и пр. – социальный. Рассматриваемая же льгота может быть получена любым трудящимся, принадлежащим к одной из установленных законодательством категорий.

До 1 января 2012 года абсолютно всем работающим гражданам (с суммарным заработком менее 40 000 рублей) предоставлялся ежемесячный стандартный налоговый вычет 400 рублей. Когда он был отменен, большинство трудящихся стали уплачивать налог на доходы полностью.

Категории граждан, кому предоставляются стандартные налоговые вычеты, устанавливает Налоговый кодекс (статья 218). Чтобы получить наиболее полную и актуальную информацию о том, кто имеет право на стандартный налоговый вычет, стоит ознакомиться с содержанием документа.

Вычеты на работника

Перечень лиц, которые могут получить такую льготу, является довольно объемным, поэтому приводить его здесь мы не будем. Отметим лишь, что наибольший размер льготы в этом случае составляет 3 000 рублей (на его получение имеют право, например, лица, подвергшиеся негативному влиянию Чернобыльской АЭС), а наименьший – 500 рублей (таков, например, стандартный налоговый вычет инвалиду 2 группы).

Вычеты на несовершеннолетних

Наиболее часто на практике используется стандартный налоговый вычет на ребенка, ведь мам и пап в нашей стране гораздо больше, чем трудоспособных граждан, которые могут получить личную льготу. Поэтому каждый бухгалтер должен знать о том, как рассчитывать налоговый вычет на детей.

Работникам же, в свою очередь, подобные знания тоже не помешают – тщательная проверка выданного расчетного листка позволит предотвратить возникновение ошибок при выдаче заработанных денег.

Стандартные вычеты на детей устанавливаются п. 4 ст. 218 НК РФ:

  •  на 1-го и 2-го несовершеннолетнего – по 1 400 рублей;
  • на 3-го и остальных – 3 000 рублей;
  • на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на инвалида (за исключением III группы), если он является студентом-очником (или аспирантом и пр.), не достигшим 24-летнего возраста – 12 000 рублей (6 000 рублей, если воспитанием занимается опекун и пр.).

А вот использовать одновременно несколько вычетов (например, если ребенок имеет инвалидность и, при этом, рожден в семье третьим) нельзя. На это указывают положения Письма Минфина РФ от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1180.

Ст. 218 НК РФ определяет, до какого возраста ребенка предоставляются компенсационные выплаты его родителям. В общем случае, право на их получение исчезает после достижения им совершеннолетия (т.е. 18 лет). Исключение составляют взрослые дети, которые очно обучаются до 24 лет.

Для матери-одиночки или разведенного отца, единолично воспитывающего ребенка, может быть установлена двойная льгота (при условии, что имеющийся родитель по собственной инициативе передал право на ее использование второму родителю).

Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю может применяться только тогда, когда он не имеет официального мужа или жены. Со следующего месяца после изменения им семейного положения, право на применение налогового вычета за ребенка с зарплаты появится у его супруга (супруги).

Льгота может быть использована до тех пор, пока суммарный годовой заработок трудящегося не достигнет 350 000 рублей. Отсчет начинается в январе и заканчивается в декабре, то есть в наступившем новом календарном году доход обнуляется и начинает рассчитываться заново.

Налоговые вычеты на детей при увольнении работника предоставляются до начисления последней зарплаты – если дохода нет, рассчитывать на получение льготы не стоит.

Более наглядно всю эту информацию про использование детских льгот можете посмотреть в этом видео:


Порядок расчета размера компенсации за детей

Рассчитываем детский вычет

Мы уже выяснили, что подоходный налог, если есть несовершеннолетние дети, уменьшается на некоторую сумму, размер которой зависит от суммы установленного законом вычета. Для того чтобы определить точную сумму льготы, нужно знать, как высчитывается подоходный налог, если есть ребенок. Рассмотрим методику применения вычета на детей на простом примере.

В семье с двумя родителями проживает три несовершеннолетних ребенка. Заработная плата отца составляет 41 000 рублей, матери – 27 000 рублей. Суммарный размер льготы на каждого родителя соответствует: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Это значит, что ежемесячный налоговый платеж отца составит (41 000 – 5 800) * 0,13 = 4 576 рублей, а матери – (27 000 – 5 800) * 0,13 = 2 756 рублей.

Рассчитаем размер компенсации. Для этого определим размер налога, который бы был удержан с налогоплательщиков в том случае, если бы у них не было детей:

  • у отца: 41 000 * 0,13 = 5 330 рублей;
  • у матери: 27 000 * 0,13 = 3 510 рублей.

Компенсация составит:

  • у отца: 5 330 – 4 576 = 754 рубля;
  • у матери: 3 510 – 2 756 = 754 рубля.

Несмотря на различный размер зарплаты у родителей, сумма компенсации совпадает. Однако, отец уже не будет использовать льготу после того, как сумма его заработка в текущем году достигнет суммы 350 000 рублей. При доходе в 41 000 рублей это произойдет к девятому месяцу отчетного периода, т.е. к сентябрю.

А вот мать детей сможет использовать свое право до конца календарного года, так как установленный законом лимит превышен не будет – при заработке в 27 000 рублей суммарный годовой доход составит всего 324 000 рублей.

Таким образом, суммарная компенсация за год, которую сможет получить отец, оформив вычеты на детей, составит 6 032 рубля; размер льготы, предоставляемой матери, будет несколько выше и составит 9 048 рублей. Итого за год семья сэкономит на налогах 15 080 руб. Согласитесь, это уже весомая сумма для многодетной семьи!

Если родители разведены, стандартный вычет будет предоставляться им в таком же порядке и размере за исключением случаев, в которых существует официальный письменный отказ одного из родителей от его получения.

Вычет больше дохода

Иногда возникает нестандартная ситуация: что делать, если размер вычета превышает сумму дохода налогоплательщика?

Кто является близким родственником по законодательствуИногда невысокие заработки трудящихся становятся причиной того, что размер вычета (особенно если оснований для его получения имеется несколько, например, если в семье не один, а как минимум три ребенка или если родитель получает вычет, увеличенный в два раза) превышает сумму дохода. Как поступить в этом случае?

Ответ на этот вопрос кроется в п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому налоговая база приравнивается к нулю, и работник освобождается от обязанности по уплате налога в том случае, если доход меньше стандартного налогового вычета.

Рассмотрим порядок применения этого правила на практике.

Размер оклада работника предприятия составляет 17 000 рублей. В отчетном месяце, в соответствии с табелем рабочего времени, было 22 рабочих дня. Однако трудящийся оформлял отпуск без сохранения заработной платы на 5 дней, следовательно, фактически отработано им было 17 дней. При этом он является родителем двоих несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом.

Определим размер его фактического заработка: 17 000 / 22 * 17 = 13 136 рублей. Размер налогового вычета составит 1 400 + 12 000 = 13 400 рублей. Вычисляем размер дохода, подлежащего налогообложению: 13 136 – 13 400 = — 262 рубля. Полученное значение является отрицательным, а это значит, что размер налога в этом месяце будет равен 0.

Сроки и периодичность предоставления налоговых вычетов

В соответствии со ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц года. Причиной для уменьшения НДФЛ при детях является заявление родителей, или супруга (супруги) одинокого родителя или усыновителя, опекуна, попечителя, а также бумага, устанавливающая право на получение налогового вычета на детей (например, свидетельство о рождении).

Если пропущены рабочие месяцы

Подобные льготы по НДФЛ предоставляются даже в том случае, если работник получал зарплату на протяжении нескольких месяцев, а не всего года. Об этом свидетельствуют положения Письма Минфина РФ от 6.02.2013 № 03-04-06/8-36.

Если, к примеру, трудящийся отработал период с января по июль, в августе оформил отпуск «за свой счет», а в сентябре вышел на работу, в октябре он получит вычет не только за сентябрь, но и за август.

Получается, что если доход был, но его сумма была меньше, чем сумма вычета — на следующий месяц остаток не переносится. Если же дохода не было совсем, то вычет будет полностью предоставлен в следующем месяце.

А если декрет

стандартный налоговый вычет на ребенкаИная методика используется в том случае, если работница уходит в декрет. Такое разъяснение приводится в Письме Минфина РФ от 11.06.2014 № 03-04-05/28141.

Например, если женщина работала до апреля включительно, а в мае ушла в декретный отпуск и принесла соответствующий больничный лист, за период с мая по июль, а также за последующие месяцы, в которых она будет находиться в отпуске по уходу за новорожденным, вычет предоставлен не будет.

Вот и появился малыш

Возникает еще один вопрос – с какого момента применяется вычет на ребенка? Этот момент регулирует пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для новорожденного малыша налоговая льгота начинает применяться с того месяца, в который он появился на свет. Если, к примеру, это случилось в апреле, то именно к доходам, начиная с 4-го месяца, будет применяться стандартный налоговый вычет. При этом общая годовая сумма заработка родителя (до предельного лимита в 350 тыс. руб.) рассчитывается, по-прежнему: с начала года.

Лица, воспитывающие приемного ребенка, имеют право на получение льготы с момента его усыновления.

Очевидно, что вычет будет получать только тот родитель, который трудится и имеет облагаемый налогом доход, а вот второй родитель (как правило, это мать), сможет воспользоваться своим правом только после выхода на работу.

Как получить налоговый вычет через ФНС?

На большинстве предприятий стандартные вычеты на детей и работников, которым они полагаются, предоставляются на работе. Для этого необходимо в начале каждого календарного года написать заявление в бухгалтерии о предоставлении такой льготы. Но бывают ситуации, когда работодатель по каким-то причинам не делает этого.

Если трудящимся не были получены вычеты на детей, он может собрать справки на возврат стандартного вычета на ребенка через налоговую инспекцию сразу после окончания календарного года. Для этого потребуются:

  • подготовить декларацию 3-НДФЛ;
  • запросить у организации-работодателя справку 2-НДФЛ;
  • подготовить копии бумаг, которые дают право на получение компенсации;
  • составить обращение в налоговую, в котором обязательно нужно указать сумму возврата и реквизиты вашего счета (его образец можно попросить у сотрудников ФНС или скачать на официальном сайте ведомства по адресу: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Документы рассматриваются в течение 3 месяцев с момента подачи заявления; затем, в течение 1 месяца с момента вынесения решения по заявлению (в том случае, если оно окажется положительным), деньги поступят на счет заявителя.

 

Наибольшие затруднения у налогоплательщиков в процедуре оформления возврата вызывает необходимость заполнения декларации 3-НДФЛ. Многие граждане даже обращаются за помощью к специалистам, которые за отдельную плату оказывают услугу по составлению документа. На самом деле, подготовить его можно и самостоятельно, воспользовавшись программой, разработанной специалистами ФНС России. Скачать ее можно на официальном сайте ведомства: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

При внесении данных в программу необходимо указать вид вычета, для получения которого составляется декларация. В том случае, если оформляется вычет на самого плательщика, необходимо в окне «Источник выплаты» поставить галочку в поле «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику».

Если документ необходим для получения вычета на несовершеннолетних, в открывшемся окне нужно поставить соответствующую отметку и указать их количество. Коды стандартных налоговых вычетов указаны непосредственно в программе, искать самостоятельно их не нужно.

Расчет стандартных и социальных вычетов, предоставляемых трудящемуся, выполняется на листе Е1 декларации 3-НДФЛ. Образец заполнения этого листа установлен разделом XII Приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Более подробно о заполнении детских вычетов в программе Декларация 3-НДФЛ смотрите на нашем сайте в отдельной статье: «Стандартный налоговый вычет на ребенка. Заполнение листа Е1».

Итак, мы выяснили, что такое стандартный налоговый вычет, определили его основные виды, рассчитали, сколько составит подоходный налог, если есть ребенок, а также разобрали порядок получения компенсации через ФНС.

Теперь вы сможете самостоятельно проверить работу бухгалтера, который выполняет расчет размера вашего заработка и производит удержание налогов. Если же по каким-либо причинам вы не получили причитающийся вам вычет, вы можете обратиться в налоговую службу с заявлением о его выплате без непосредственного участия работодателя.