Как предоставить стандартный вычет на ребенка-инвалида и получить компенсацию НДФЛ работающему родителю? Этот вопрос актуален для семей, где подрастают дети, страдающие от проблем со здоровьем.
Государство социально поддерживает таких людей, поэтому для них предусмотрен ряд льгот, включая стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида по НДФЛ. Фактически, часть доходов родителя полностью освобождается от налогов, что является дополнительным материальным подспорьем.
Оглавление статьи
Льготы для родителей детей-инвалидов
Прежде чем рассматривать конкретные льготы на ребенка, разберем, кто относится к детям-инвалидам. Определение понятия указывает, что в эту группу социально незащищенных людей входят дети в возрасте до 18 лет при наличии у них ограничений жизнедеятельности вследствие нарушений здоровья, патологий организма. Отклонения приводят к социальной дезадаптации ребенка, возникают сложности с передвижением, ориентацией, обучением, общением, самообслуживанием.
До какого возраста присваивается статус «ребенок-инвалид»? В соответствии с законодательством, инвалидность для ребенка считается до 18 лет.
Что полагается детям-инвалидам? В целях защиты интересов несовершеннолетних людей и для поддержки их родителей государство предусмотрело несколько мер поддержки:
- компенсация расходов на оплату коммунальных услуг – возвращают 50% затрат по ЖКХ и за капремонт;
- родители детей-инвалидов освобождаются от налогов – для них установлен повышенный размер вычета по НДФЛ;
- финансовая помощь – ежемесячное пособие, ежегодные выплаты для покупки одежды, компенсация лечения и проезда, размер помощи устанавливают на региональном уровне;
- льготы родителям детей-инвалидов на работе – 4 оплачиваемых выходных дня ежемесячно, запрет на расторжение трудового договора по инициативе работодателя, невозможность без согласия привлекать к труду в праздники, досрочный выход на пенсию.
Статус присваивается по результатам освидетельствования в территориальных бюро медицинской экспертизы – СМЭ. Здесь изучается карта болезни ребенка, проводится заседание врачебной комиссии, после чего – выносится решение. Наблюдение и лечение пациента осуществляется в поликлинике по месту проживания.
Вычет и другие привилегии на работе
Что положено родителю ребенка-инвалида на работе? В первую очередь, особое положение с юридической точки зрения – работодатель не сможет уволить сотрудника в связи с сокращением, отказать в переводе на неполный рабочий день. Также работающий родитель имеет право самостоятельно выбирать время отпуска.
Но наиболее интересна льгота – налоговый вычет (возврат денег) на ребенка-инвалида. То есть, часть заработной платы не облагается НДФЛ, с этой суммы на руки можно получить на 13% больше, чем в иных ситуациях. Компенсация предоставляется в рамках пп.4 п.1 ст.218 НК, сумма вычета следующая:
- 12 000 руб. для родителей, их супругов, усыновителей детей в возрасте до 18 лет либо до 24 лет, если ребенок 1 или 2 группы проходит очное обучение;
- 6 000 руб. для опекунов, попечителей, их супругов;
- матере-одиночке или одинокому отцу положен налоговый вычет в двойном размере;
- если один родитель в семье отказывается от льготы, второй – может заявить двойной размер.
Стандартный («детский») вычет актуален до окончания календарного года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Если совершеннолетие будет, например, в феврале 2022, льгота будет действовать до конца 2022 года.
Вычет на инвалида предоставляется для обоих родителей, но подоходный налог с зарплаты не удерживается только до того календарного месяца, в котором налогооблагаемый доход не превысит 350000 руб. совокупно с начала года. Как только эта граница преодолена, право на льготу утрачивается, стандартный вычет перестает действовать.
Как начисляется стандартный вычет для родителей детей-инвалидов
Наличие льготы, предусмотренной для людей с инвалидностью, не отменяет стандартных вычетов, начисляемых в зависимости от числа детей в семье – компенсации суммируются, что подтверждено п.14 Обзора Президиума ВС РФ от 21 октября 2015. Что это означает на практике?
- Какой вычет по НДФЛ действует для первого ребенка-инвалида? Не облагается налогом 12 000 + 1 400 = 13 400 руб. для каждого родителя.
- На второго ребенка-инвалида работодатель обязан предоставить налоговую компенсацию 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.
- На третьего ребенка-инвалида стандартный вычет – 12 000 + 3 000 = 15 000 руб.
При этом, естественно, предоставляются компенсации и на остальных детей, неважно, каким по счету родился ребенок с отклонениями – сумма необлагаемого дохода будет одинаковой.
Например, если в семье трое детей – 15 лет, 11 лет (инвалид), 7 лет, размер вычета будет следующим: на первого – 1400, на второго – 12 000 + 1400, на третьего – 3000 руб. В сумме – 17 800 руб. не будут облагаться НДФЛ до тех пор, пока годовой доход не превысит 350 000 руб.
При определении очередности рождения в семье учитываются и совершеннолетние дети.
До 2017 года ФНС придерживалась позиции, при которой стандартные налоговые вычеты не складывались. Однако позднее была учтена позиция Верховного Суда — в Письме Минфина России от 20.03.2017 №03-04-06/15803 ведомство признало, что вычеты следует суммировать, таким образом, на первого ребенка-инвалида не облагается налогом не 12 000 руб., как прежде, а 13 400 руб.
Как оформить вычет на ребенка-инвалида
Написать заявление на работе
Чтобы оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида, следует написать заявление на имя работодателя, подготовить свидетельство о рождении, справку об инвалидности, документ о регистрации брака, справку об обучении для студентов. Для единственного родителя также представляются подтверждающие документы, а при отказе супруга от вычета – его письменное заявление.
В этом случае стандартный вычет на работе будет предоставляться ежемесячно. Работодатель будет начислять налог на доходы с учетом детской льготы.
Налогоплательщики, трудоустроенные в нескольких местах, имеют право на вычет только у одного работодателя по собственному выбору.
Существует и альтернативный способ оформления – через ИФНС с предоставлением декларации, справки 2-НДФЛ и копий документов на детей. Налоговый орган проведет камеральную проверку и зачислит деньги по реквизитам, указанным в заявлении. В этом случае можно будет вернуть весь удержанный ранее подоходный налог за год одной суммой.
Заполнить 3-НДФЛ для возврата через ИФНС
Если вычет на ребенка не был предоставлен на работе (или был заявлен не в полном объеме), то можно его оформить по окончанию календарного года. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и отправить ее в налоговую инспекцию. Для этого есть специальная программа, которую можно скачать на сайте nalog.ru и установить на свой компьютер.
В программе «Декларация» нужно будет задать условия и сведения о декларанте – человеке, обращающимся за вычетом.
Указать размер доходов, облагаемых по ставке 13% и полученных в России.
Внизу есть специальное поле, куда заносятся стандартные, социальные и имущественные вычеты, предоставленные работодателем. То есть те налоговые льготы, которые были предоставлены на работе в течение года. Все эти цифры берутся из справки о доходах 2-НДФЛ.
Чтобы заполнить данные по имеющимся детским вычетам нажимаем на плюсик. Это нужно делать в том случае, если работодатель предоставлял такие льготы, т.е. они отображены в справке 2-НДФЛ.
В новом открывшемся окне нажимаем Код вычета и выбираем нужные нам льготы, а затем указываем сумму вычета, которую берем из справки о наших доходах.
Таким образом добавляем все вычеты, прописанные в 2-НДФЛ.
Если же на работе, по каким-топричинам, вам не был предоставлен детский вычет, то его можно получить по окончанию года через налоговую инспекцию. Для этого при заполнении информации по детям в программе Декларация переходим на вкладку «Вычеты» (слева внизу). Далее выбираем закладку «Стандартные».
И уже здесь вносим все данные о количестве детей и их статусе, а также о своем положении (родной или приемный родитель, опекун, попечитель). Для этого нужно проставить флажок напротив «Количество детей-инвалидов в году не изменялось и составило», указать цифру. Опекуны и попечители дополнительно проставляют флажок в правой колонке.
После заполнения вех данных в декларации нужно проверить и распечатать документ для предоставления в территориальный отдел ФНС. Либо же выгрузить из программы файл в формате xml для отправки его через Личный кабинет налогоплательщика.
Если вычет оформлен через работодателя, в справке 2-НДФЛ обязательно указывается код 129, 133, 140, 141, 148 или 149 в зависимости от категории налогоплательщика.
Налоговые льготы и частичное освобождение от НДФЛ – небольшая материальная помощь для семей, воспитывающих детей с отклонениями в развитии, заболеваниями и патологиями.
Вычет от работодателя вправе получать оба родителя, а при отказе одного из них, второй супруг может рассчитывать на компенсацию в двойном размере, как и одинокий родитель.
Чтобы воспользоваться этим правом, следует подать заявление в бухгалтерию, либо по окончанию отчетного периода обратиться в ФНС с декларацией для возврата излишне удержанного налога.
Если же вам нужна личная консультация, а также услуги по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ или возникают проблемы с работой в личном кабинете налогоплательщика, то смело оставляйте заявку в разделе «Услуги».
Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги!
Оставить комментарий