Максимальная сумма налогового вычета – это то количество денег, с которого налогоплательщик имеет право вернуть 13%. Законодатель ограничивает размер компенсации, то есть, даже в том случае, если были понесены крупные расходы, например, на лечение, возвратить всю сумму невозможно – существует определенный лимит. Знать об ограничениях важно, чтобы грамотно распланировать свои расходы и рассчитывать на возврат в предельном размере.

В Налоговом кодексе указано, сколько составляет вычет по каждому основанию – какова та сумма, больше которой вернуть не получится. Практически все компенсации лимитированы, получить 13% расходов удастся в отдельных случаях, а, учитывая, что большинство вычетов не переносится на следующий период – это становится серьезным ограничением.

Как определяется максимум вычета

Вычет – это льгота, которая позволяет осуществить возврат подоходного налога. Деньги при этом выплачиваются не из «кармана» государства, а из тех 13%, которые ранее были удержаны у гражданина с его дохода. Максимальный размер налогового вычета всегда ограничен тремя критериями:

  • Понесенные расходы – то есть, сколько потратили, столько и можно компенсировать. Например, если квартира стоит 1,5 млн., именно от этой суммы и будет рассчитываться возврат.
  • Законодательный максимум – ограничения, установленные НК РФ. Даже если жилье стоит 3 млн., вычет НДФЛ будет рассчитываться с 2 млн. руб.
  • Размер дохода, с которого удерживали налог – максимальная сумма налогового вычета в год не будет превышать зарплату, облагаемую НДФЛ.

Поэтому налоговый вычет – это необязательно компенсация 13% от понесенных расходов. Если гражданин не работает, возвратить часть стоимости купленных лекарств или полученных медицинских услуг вовсе не удастся. Ну только если ближайшие родственники помогут.

Предельный размер имущественного вычета

Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры составляет 2 млн. руб. – вернут денег только 260 тыс., это 13% от максимума. Получить компенсацию можно с одного или нескольких объектов недвижимости. Но это не значит, что максимальная сумма имущественного вычета будет выплачена разово – она ограничена и предельным доходом.

Например, при строительстве дома или приобретении жилья потрачено 3 млн. руб., доход гражданина за год – 800 тыс. Сколько составляет возврат налога?

  •         3 миллиона – фактически понесенные расходы;
  •         2 млн. руб. – ограничение на законодательном уровне;
  •         800 тыс. – заявленная в год сумма компенсации;
  •         вернут по одной декларации 13 процентов от 800 тыс. или 104 000 руб.

Остаток имущественного вычета в данном примере не сгорает, он будет перенесен на следующий год. В течение нового периода гражданин заплатит новый налог на доходы, а по окончании года, сможет вернуть уплаченную в бюджет сумму. И таким образом можно действовать несколько лет, пока не получится возместить положенный по закону денежный максимум.

Если жилье куплено в период брака, каждый супруг имеет право на компенсацию, причем распределить, кто сколько получит, собственники должны самостоятельно – один из супругов может отказаться в пользу другого.

Максимум, который положен одному человеку за всю жизнь за квартиру – 2 миллиона. Даже если человек приобрел, к примеру, дом за 3 млн., квартиру – за 4 млн., вложил в строительство еще 5 млн., он не сможет забрать вычет по каждому объекту. Один раз выбрав всю сумму, право на повторное обращение в ФНС утрачивается.

Возврат процентов по ипотеке

Также налогоплательщикам возвращают и проценты, уплаченные банку по ипотеке. Максимальная сумма – 3 миллиона. При расчете учитываются только фактические затраты – представить в ИФНС график платежей и вернуть 13% от переплаты авансом не получится. Ограничение распространяется только на ипотечные договоры, оформленные с начала 2014 года. Если кредит был выдан ранее, компенсировать за ипотеку можно весь размер переплаты в полном объеме.

Однако до 2014 года действовало другое ограничение – заявить возврат процентов можно было только по тому объекту, по которому был оформлен основной вычет. Позднее это правило утратило силу – сейчас компенсацию от стоимости жилья можно заявить по одной квартире, а проценты с ипотеки – по другой. Если предельный размер не выбран (переплата банку была меньше), добрать остаток с другой недвижимости не получится.

Какой максимальный социальный вычет удастся оформить ежегодно

Максимальный размер социального налогового вычета ограничен в годовом разрезе, лимит установлен на календарный год. В следующем отчетном периоде можно повторно обратиться за компенсацией, разумеется, при условии, что были понесены соответствующие расходы. Сумма возврата ограничена в зависимости от оснований:

Лимит в 120 000 устанавливается на все виды социальных вычетов, за исключением дорогостоящего лечения и обучения детей – эти затраты сюда не входят. То есть, 120 тыс. можно получить в год по всем расходам совокупно.

При этом затраты на учебу, медицинскую помощь, страхование суммируются, и уже от этой суммы можно возвратить максимум. Даже если налогоплательщик за один период оплатил лечение на 150 000, прошел курсы за 70000, то он все равно получит один вычет в предельном размере. Его максимальный размер составит 13% от 120 000 рублей, то есть на банковский счет поступит сумма 15 600 руб.

Какие льготы установлены на детей

Стандартный налоговый вычет с зарплаты на детей – это уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму. Что это значит?

К примеру, гражданин получает зарплату 30 000 рублей, у него удерживают налог – 3 900. Если у него на иждивении находятся двое детей, налогооблагаемая база составит: 30 000 – 1 400 – 1 400 = 27 200, а ежемесячно платить в бюджет придется не 3 900, а 3 536 руб. Вычеты предусмотрены в следующем размере:

  • на первого и второго ребенка – по 1 400 руб. на каждого;
  • на 3 ребенка и последующих – по 3 000 руб.;
  • на ребенка-инвалида для родителей – 12 000, для опекунов – 6 000.

Компенсации суммируются: чем больше детей, тем меньше будет доход, с которого удерживают НДФЛ. Так, если детей четверо, сумма льготы составит 1400 + 1400 + 3 000 + 3000 = 8 800. Лимит устанавливается на месяц, однако действует он до того месяца, пока общая за год заработная плата не превысит отметку в 350 000 руб. С нового года начинается новый отсчет.

Максимальный вычет с ИИС

Открытый счет для инвестиций особого типа позволяет гражданину получить льготы при уплате налогов. Максимальный вычет зависит от типа заявленной компенсации:

  • Тип А – возврат осуществляется от суммы взносов, но не более 400 тыс. за год;
  • Тип Б – держатель счета освобождается от обязанности платить налог с дохода, но не больше 390 000 за год.

Выбрать можно только один вариант, то есть, если вы возвращаете 13% от внесенных на счет средств, с полученного дохода придется уплатить налог.

Какой тип ИИС целесообразней выбрать, решает сам налогоплательщик. Первый вариант больше подходит для пассивных инвесторов, которые хотят положить деньги и забыть о них. Тип Б – для активных игроков биржи, понимающих принципы работы фондового рынка, ведущих постоянную торговлю.

Полезные советы: как эффективно использовать льготу

Чтобы использовать компенсации по максимуму, необходимо знать не только общий размер льгот, которые доступны при наличии отдельных расходов, но и другие правила, условия и особенности предоставления вычетов:

  • Подавать декларацию нужно на следующий год после покупки недвижимости или после оплаты лечения, обучения и т.д.
  • Срок давности для подачи 3-НДФЛ – 3 года, направить документы за более ранние периоды не получится.
  • Остаток по всем вычетам, за исключением имущественного и с ипотечных процентов, сгорает, не переносится на другие годы.
  • Учитывая ограничения, расходы нужно правильно распределять – оплачивать обучение ежегодно, а не сразу за весь срок. За медицинские услуги и покупку лекарств тоже нужно платить поэтапно – приобретать препараты не на весь курс, а частями. Выгоднее, к примеру, в декабре потратиться на лечение зубов, а в январе – провести операцию, чем сделать все манипуляции в одном периоде.

Теперь вы знаете, в каком размере оформляется налоговый вычет за квартиру, сколько и как можно получить денег, какой максимальный возврат НДФЛ положен по ипотечным процентам. Мы рассмотрели основные виды льгот, их предельные суммы, установленные законом. При этом помните, что размер компенсации зависит еще и от дохода гражданина – больше, чем было уплачено заработной платы за конкретный период, из бюджета не вернут.

Если вам нужна личная консультация, а также услуги по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ или возникают проблемы с работой в личном кабинете налогоплательщика, то смело оставляйте заявку в разделе «Услуги». Мы любим возвращать налоги!

Поделитесь в комментариях ниже, удалось ли вам оформить максимальные денежные возвраты по разным видам налоговых вычетов и какие трудности при этом возникали.