Налоговый вычет на благотворительность — что это такое? В каких случаях предоставляется? Государство заинтересовано в меценатах, людях, которые предоставляют личные средства на социальные нужды, поэтому предлагает им всевозможные льготы. Часть средств, потраченных физическим лицом на разные пожертвования, возможно вернуть из бюджета.

Как это сделать, какие документы нужны, на какую сумму к возврату можно рассчитывать? Облагается ли налогом спонсорская помощь, полученная от организации или частного лица? Давайте разбираться с этими вопросами.

Какие налоги предусмотрены за безвозмездную помощь

В России благотворительность и налоги неразрывно связаны еще со времен купечества: именно купцы стали первопроходцами в этой сфере, выделяя средства на строительство школ, больниц, театров, музеев. Государство же предлагало меценатам послабления в налоговой отрасли, так как было заинтересовано в том, чтобы социальная сфера финансировалась не из бюджета страны.

Сегодня ситуация не изменилась, и законом предусмотрены льготы в налогообложении для спонсоров:

  • по НДС для компаний;
  • возврат уплаченных налогов для предпринимателей;
  • вычет НДФЛ с благотворительной помощи физическому лицу.

Социальные льготы действуют в рамках спонсорства для лиц, которые безвозмездно предоставили помощь нуждающимся.

Какие расходы считаются благотворительными

Получить возврат НДФЛ за благотворительность удастся с расходов в виде материальной помощи, предоставленной:
Налоговый вычет на благотворительность

  • благотворительным организациям;
  • НКО, занимающимся социальными нуждами населения;
  • НКО, работающим в сфере культуры, здравоохранения, образования, защиты прав граждан, экологии;
  • религиозным объединениям.

Ст. 219 НК регулирует порядок получения налогового вычета за благотворительность физических лиц. Получить возврат не удастся, если средства переведены в пользу другого частного лица, помощь оказана на возмездной основе, деньги отправлены в учрежденный организацией фонд, а не напрямую.

Как вернуть НДФЛ за благотворительность

Законодательство позволяет вернуть уплаченный налог на благотворительность в России. При этом под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, произведенный в бюджет. Льготой может воспользоваться только налогоплательщик, который перечислял НДФЛ в том же году, когда и занимался меценатством.

Как воспользоваться этим правом? Вот несколько обязательных шагов:

  1. Заполните декларацию 3-НДФЛ за тот период, в котором осуществлялись траты на благотворительные нужды;
  2. Возьмите с места трудоустройства выписку 2-НДФЛ, подтверждающую налоговые отчисления и их размер;
  3. Подготовьте документы о затратах: платежные поручения, чеки, договоры пожертвования, где указаны перечисленные суммы;
  4. Пакет документов предоставьте в ФНС, после чего ожидайте принятия решения, на эту процедуру может потребоваться до 4 месяцев.

Обратите внимание! Подача 3-НДФЛ доступна в любое время года в течение 3 лет с момента произведенных затрат. Если, к примеру, благотворительная помощь была оказана в 2021 году, то подать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год можно в 2022, 2023 и 2024 году.

Соответственно, освобождение от налогов при благотворительности доступно только в размере, не превышающем суммы НДФЛ, уплаченного гражданином в бюджет, не может быть больше 25% заработка.

Пример расчета

Как рассчитать сумму, положенную к возврату по льготам при благотворительности для налогообложения? Приведем расчет на примере:

  • Иванов получил в 2021 году доход в размере 350 тыс. руб.;
  • Работодатель уплатил в бюджет 13% с этой суммы НДФЛ 45 500 руб.;
  • Иванов пожертвовал в детский дом 120 000 руб., неважно – единовременно или несколькими платежами в течение года;
  • 13% от этой суммы благотворительности составляет 15 600 руб.;
  • В 2022 году можно вернуть не более 25% от уплаченного подоходного налога за 2021 год, то есть не более 11 375 руб. = 45 5000 * 25%;
  • Поэтому вернуть удастся только 11 375 руб.

Если бы в указанном примере годовой доход Иванова составил 500 тыс. руб, а уплаченный НДФЛ 65 тыс.руб, то в этом случае он смог бы вернуть 13% от полностью уплаченной суммы пожертвования, а именно 15 600 руб.

Учитывайте, что остаток невозвращенного вычета перенести на следующие периоды нельзя, как следует из письма ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@.

Облагается ли налогом благотворительная помощь физическому лицу? В соответствии со ст. 217 НК РФ получатель денежных средств или иного ценного имущества освобождается от уплаты НДФЛ, так как благотворительность не облагается налогом.

Таким образом, передача, например, компьютера, автомобиля, бытовой техники, тоже является пожертвованием, что указано в письме ФНС России от 16.11.2015 № БС-4-11/19950@, и с него можно получить вычет.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂