«Вычет по предыдущим годам декларации» и «Сумма, перешедшая с предыдущего года» — эти странные понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета. Чтобы даже новичку стало понятно, что означают эти фразы в отчетности, популярно на примерах поясним, что они значат и откуда берутся все необходимые цифры.
Чтобы раз и навсегда разобраться в этом, давайте ответим на вопросы:
- что такое вычет по предыдущим годам декларации
- откуда берется сумма, перешедшая с предыдущего года
- как это все рассчитывается
- как заполнить 3-НДФЛ (что и где писать в декларации, рассмотрим подробный пример)
Готовы? Вперед!!
Оглавление статьи
Что такое вычет по предыдущим годам декларации
Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:
- дома,
- квартиры,
- комнаты,
- земельного участка.
И снова возникают вопросы:
- что такое подоходный налог
- как его можно вернуть
Подоходный налог — это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.
Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.
Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.
Например, если Вы получаете заработную плату в 10 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (1300 рублей), и на руки Вы получите 8 700 рублей.
Этот подоходный налог, который у вас удержали, можно вернуть.
На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:
- стандартные,
- социальные,
- имущественные,
- профессиональные
- и вычеты по ценным бумагам.
Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.
С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.
Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.
Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации
На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.
Теперь сравним эти суммы со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.
Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.
Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).
Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год! Как же быть?
За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.
Какая льгота у нас останется? 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.
Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!
ВНИМАНИЕ!
300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации
1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.
Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации
Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»
Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.
Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.
В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб. На следующий год мы заработали 400 000 руб. А еще через год наш доход стал 500 000 руб.
Внимание! Для нашего примера мы подаем декларацию именно за этот 3-й год!
Решаем математическую задачку для 1-го класса:
Складываем наш доход за предыдущие года:
300 000 + 400 000 = 700 000 руб.
Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации
Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.
Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:
2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.
Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.
Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.
ПОВТОРЯЮ!
Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.
Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.
Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ
А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.
Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.
Заполняем данные за 2-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000
Ну и 3-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.
Все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.
Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, можете воспользоваться услугами профессионального специалиста. Закажите консультацию, заполнение 3-НДФЛ или отправку декларации через Ваш Личный кабинет прямо сейчас!
А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.
Похвастайтесь своими результатами в комментариях под этим видео.
Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂
Здравствуйте. В 2017 году купили квартиру в долевую собственность на себя, супругу и 2 детей. В 2018 году подал на возврат, вернул 13% на себя и детей. В 2019 году хотел вернуть за супругу. Отказали в возврате, с формулировкой что не писали распределение по долям. Сумма фактически понесенных расходов в декларации не может меняться на увеличение. Могу ли я написать заявление что только я понёс все расходы на приобретение этой квартиры в пропорции 100/0?
Написать можете, можете сделать корректировку. Но пред этим важно понимать, о какой сумме покупки вообще идет речь.
Сумма квартиры 1850000, из них 453000 материнский капитал. Отказываются принимать корректировку. Нельзя повышать сумму фактически произведенных расходов. В первой декларации 900000 в 2018г. В 2019 году скорректировал до 1400000, отказали. Надо было уже в первой декларации 1400000 указать и написать распределение по долям. Законно мне отказывают или нет?
Здравствуйте! Подскажите, если куплен дом с земельным участком, как указывать в разделе имущественных вычетов кадастровые номера того и другого? Через запятую? Или достаточно номера только дома?
Правильнее будет указать как 2 разных объекта.
Как в декларации отразить суммы по имущественному налогу (вычет по предыдущим годам и сумма остатка переход. на след.год), если за предшествующий год, были ещё соц.вычеты.
Да, у меня тот же вопрос.
Добрый день. Имею право на взаимозачет за 2018 г(все условия выполнены. Вопрос.Как неработающий пенсионер, имею ли я право на возврат за 3 предыдущих года(2017,2016,2015) , если я работала в эти периоды? В каком порядке подавать декларации по годам и как рассчитать суммы переходящего за прошлые года вычета на имущество? Спасибо
Если после взаимозачета остается сумма для возврата, то можете подать 3-НДФЛ за 3 предыдущих года. Подробнее о порядке смотрите здесь: https://nalog-prosto.ru/vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-pokupke-kvartiry-pensionerom/
Добрый день! подскажите пожалуйста, что указать в графе вычет по предыдущим годам(имущественный на покупку жилья), если в 2016 и 2017 году получил 260 000 в полном объеме?
Указывайте 2 млн.
подскажите, пожалуйста, как подать корректирующую декларацию если обнаружилось , что указали неверно размер имущественного вычета за предыдущие периоды? Выяснилось, что в декларации (за 2016 год) была указана сумма одна, а налоговый орган подтвердил другую сумму, а я указывала в декларации за 2018 год сумму с декларации, соответственно возврат суммы уплаченного налога произведен некорректно. Необходимо снова прикладывать справки 2 НДФЛ? Еще вопрос: налоговая служба не проверяет правильность заполнения декларации?
Указываете признак корректировки = 1 и повторяете все шаги по заполнению и прикладываете все документы
Добрый день! Подскажите пожалуйста, я пенсионер. Купил квартиру в 2018 году. Сдала 3-НДФЛ за 2018 год. Вычет полностью не вернется, теперь готовлю 3-НДФЛ за 2017 год, но вопрос в том, что ранее я уже подавала декларацию за 2017 год на получение социального вычета и мне все уже выплатили. Когда набираю в программе 3-НДФЛ за 2017 год «корректировка» сумма к возврату встает опять полная, без учета что я уже получила социальный вычет и соответственно уменьшает остаток имущественного налогового вычета. Как быть в этой ситуации и как подать 3-ндфл за 2017 год, чтобы корректно отразить, что социальный я уже получила, а вот имущественный еще нет
Указывайте в 3-НДФЛ социальный вычет и то, что он уже был получен.
Это легко считать, когда есть от чего отталкиваться — 2млн (ограничение за квартиру по вычетам), а вот если по процентам считать, на которые нет ограничений (сделка было до 2014г)? Такой пример бы тоже показали!
Здесь все есть:
https://nalog-prosto.ru/vozvrat-protsentov-po-ipotechnomu-kreditu-3-ndfl/
https://nalog-prosto.ru/primer-zapolneniya-deklaratsii-po-protsentam-po-ipoteke/
Здравствуйте. В 2015 году приобрела квартиру за 1600000, получила возврат налога на имущество за 2015 2016 2017 года. В 2018 квартиру продали и купили дом за1950000. Какую оставшуюся переходящую сумму по предыдущим годам указывать в декларации?
Спасибо большое данному сайту! Помогли разобраться в документах! Очень много полезной информации.
Спасибо! Очень приятно!)
Здравствуйте! Я купила в ипотеку квартиру в 2016 году. Выплаты по ипотеке за 2016,2017 годы меньше зарплаты, поэтому получается налоговый вычет за эти 2 года меньше уплаченных налогов. За 2018 год получается в декларации остаток налогового вычета отрицательный. Ставить 0? Оформят ли вычет?
Добрый день. Заполняю декларацию 5-год возврат по покупке квартиры в ипотеку.
Включаю расходы на лечение ( программа все считает)
В прошлом году продала доли квартир (вступала в наследство, в собственности была меньше чем 3 года).
Продала 1/12 квартиры за 200000 руб. – по этой сделки не плачу %
Продала ¼ доли Цена продажи 1350000.
Программа не считает долю, а выставляет мне % за всю сделку. Хочу, чтоб взаимозачёт. Как быть?
Обращайтесь, посмотрим, где ошибка: https://nalog-prosto.ru/kontakty/
Добрый день, заполняю 3-НДФЛ третий год, у меня превышает доход за три года 2000000, 00, и остаток(переходящий) получается минусовой, ставить ноль?
здравствуйте! В 2013 купили квартиру на 1,3млн. Вычетом по данной покупке воспользовались, В 2018 году купили еще 1 квартиру на 2,2млн. можем ли мы подавать декларацию на неиспользованный вычет (700тыс) по данной квартире?
Нет
Здравствуйте! Купили квартиру в ипотеку в 2014 году. Правильно ли я понимаю , сейчас, в 2018 г., я могу сдать декларации за 2015,2016,2017 года? И ПРОГРАММЫ 3-ндфл я должна скачать именно за эти годы?
Если собственность от 2014 или 2015 года, то все верно понимаете
То есть, если подавать заявление на вычет не на следующий год, а спустя три (купили в 2015, подаем в 2019) подаем декларации и справки за все три года и получаем общую сумму за все три года? Или только сумму налога, уплаченную в 2018?
Можете получить за 3 года сразу
Можно ли, при подаче документов на налоговый вычет, в декларацию 2017 внести данные за обучение в 2016 и 2015 годах? Сумма вычета позволяет получить всю выплату за 2017 год. Или необходимо за каждый код заполнять свою декларацию? справок ндфл уже нет за 2015-2016 года
За обучение возврат идет за тот год. в котором была оплата. Подробно объясняется здесь: https://nalog-prosto.ru/question/za-kakoj-god-sostavlyat-deklaratsiyu-pri-oplate-obucheniya-2016-2017/
Здравствуйте. Заполняю декларацию за второй год. Что так о сумма имущественного вычета учтенного в предыдущих годах и что такое «сумма вычета предоставленного работодателем»?
Почитайте статью над Вашим комментарием))
Могу ли я расчитывать на положительное решение ифнс по имущественному вычету, если моя зарплата по 2ндфл 10000р/месяц, а ежемесячный платеж по ипотеке 30000р/месяц? Спасибо
ВЫ сможете вернуть столько НДФЛ, сколько заплатили.
Добрый день. Подскажите пожалуйста, если квартира была куплена в 2014 году, а декларации подаю только сейчас, то за какие года я имею права их подать? Только за последние три года? Или начиная с года покупки жилья, то есть с 2014 года?
Если Не пенсионер, то за 3 последние года. В 2018 — это 2015, 2016, 2017
Еще вопрос. Я неработающая пенсионерка с 2016 года. Есть договор на медицинские услуги. Так получилось, что я по этому договору Заказчик (Плательщик), а услугу получил (Потребитель) сын (30 лет). Может ли сын получить налоговый вычет?
Если оформить документы на сына (что он лплачивал лечение родителей), то сможет
Купила земельный участок в 2017 г. В 2016 г. вышла на пенсию и не работаю. Могу ли я получить налоговый вычет за предыдущие три года? Я уже получала налоговый вычет имущественный с 1/2 квартиры.
С земельного участка вычет не предоставляется
если забыл заполнить поле «размер вычета по предыдущим годам декларации» и отправил декларацию, что делать? Находится на этапе проверки в налоговой.
Отправьте корректирующую декларацию.
Здравствуйте подскажите пож-та. Как быть?
Ипотека оформлена с 2012г. С основного долга все вернули. По уплаченным процентам вернули за 2015,2016г. Т.е сумма процентов в 2015 г. составила 73995,02 (13% 9619,35)
в 2016г. составила 77162,63(10031,14)
Как отобразить в декларации 2018г. за налоговый период 2017г. сумму возврата процентов за 2012,2013,2014 и 2017гг.
Я предполагаю что убрать из процентов за все годы 2015,2016 гг? А что указать в вычете по предыдущим годам?
Очень надеюсь на вашу подсказку.
Обращайтесь, подскажу: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
подскажите, заполняю последнюю декларацию,какую сумму писать в заявлении о налоговом вычете,если оставшаяся сумма, которую должны получить, меньше суммы чем по справке 2 НДФЛ
Ту сумму, которую можете вернуть
Я работающий пенсионер. Купил дом в декабре 2017 года. В феврале 2018 года сдал в ФНС 3 НДФЛ за 2017 год налогового вычета, жду камеральную проверку. Мне сказали что я могу заполнить вычеты вплоть до 2014 года. Скачал программы 3 НДФЛ за 2016-14 г.г. для налогового вычета. Программы 16-14 годов не позволяют вносить дату регистрации недвижимости 2017 года при заполнении раздела «данные объекта». Что делать? Простые бланки деклараций заполнить?
остаток налогового вычета меньше, чем размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой налогом поэтому разность получается при заполнении декларации отрицательной Как быть?
Ставить 0