«Вычет по предыдущим годам декларации» и «Сумма, перешедшая с предыдущего года» — эти странные понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета. Чтобы даже новичку стало понятно, что означают эти фразы в отчетности, популярно на примерах поясним, что они значат и откуда берутся все необходимые цифры.
Чтобы раз и навсегда разобраться в этом, давайте ответим на вопросы:
- что такое вычет по предыдущим годам декларации
- откуда берется сумма, перешедшая с предыдущего года
- как это все рассчитывается
- как заполнить 3-НДФЛ (что и где писать в декларации, рассмотрим подробный пример)
Готовы? Вперед!!
Оглавление статьи
Что такое вычет по предыдущим годам декларации
Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:
- дома,
- квартиры,
- комнаты,
- земельного участка.
И снова возникают вопросы:
- что такое подоходный налог
- как его можно вернуть
Подоходный налог — это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.
Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.
Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.
Например, если Вы получаете заработную плату в 10 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (1300 рублей), и на руки Вы получите 8 700 рублей.
Этот подоходный налог, который у вас удержали, можно вернуть.
На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:
- стандартные,
- социальные,
- имущественные,
- профессиональные
- и вычеты по ценным бумагам.
Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.
С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.
Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.
Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации
На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.
Теперь сравним эти суммы со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.
Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.
Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).
Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год! Как же быть?
За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.
Какая льгота у нас останется? 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.
Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!
ВНИМАНИЕ!
300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации
1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.
Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации
Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»
Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.
Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.
В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб. На следующий год мы заработали 400 000 руб. А еще через год наш доход стал 500 000 руб.
Внимание! Для нашего примера мы подаем декларацию именно за этот 3-й год!
Решаем математическую задачку для 1-го класса:
Складываем наш доход за предыдущие года:
300 000 + 400 000 = 700 000 руб.
Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации
Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.
Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:
2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.
Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.
Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.
ПОВТОРЯЮ!
Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.
Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.
Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ
А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.
Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.
Заполняем данные за 2-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000
Ну и 3-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.
Все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.
Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, можете воспользоваться услугами профессионального специалиста. Закажите консультацию, заполнение 3-НДФЛ или отправку декларации через Ваш Личный кабинет прямо сейчас!
А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.
Похвастайтесь своими результатами в комментариях под этим видео.
Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂
здравствуйте, в 2017 купили квартиру, ещё были расходы на лечение и обучение. Можно ли подать одну декларацию на всё сразу? И на какие расходы будет возврат в первую очередь?
Здесь подробный ответ: https://www.nalog-prosto.ru/question/imushhestvennyj-i-sotsialnyj-vychet-odnovremenno/
Потерял информацию по заполенной декларации за 2017 год, осталась только за 2016 (и то не уверен, что правильная). Откуда ещё можно получить цифры вычетов по предыдущим годам и т.п.?
В Вашей налоговой
чтобы не писать подобные километровые статьи с фразами «решаем задачку из 1 класса» нужно делать бланки или программное обеспечение такими, чтобы вопросов не могло возникнуть ни на одном этапе заполнения документов.
тут уж глуп не заполнитель, а составитель бланков/приложений
Здравствуйте , подскажите пожалуйста какие графы надо заполнить на последний год, когда сумма дохода, больше предыдущего остатка.
Все))
Здравствуйте! Приобрели квартиру в 2017 году.Могу ли я получить налоговый вычет по доходам,полученным за предыдущие 3 года,так как сейчас нахожусь в декретном отпуске?
Если Вы — пенсионер, то можете
Ипотека по долевому строительству дом ещё строиться Вопрос: Можно ли получить налоговый вычет или после сдачи
После получения Акта. Читайте: https://www.nalog-prosto.ru/pravo-sobstvennosti-na-nedvizhimost-voznikaet/
Право на имущественный вычет появилось в 2015 году. В 2016 году подана декларация 3-НДФЛ на возврат части имущественного вычета, также заявлены уплаченные за 2015 год проценты. В 2017 году в декларации проценты уже не были заявлены. В 2018 также будет использован остаток имущественного вычета и заявляться проценты, уплаченные за 2016-2017 или только за 2017 год? Нужно ли в таком случае по процентам за 2016 год подавать корректирующию декларацию за прошлый год?
Напишите Ваш вопрос или пожелание…здравствуйте,за сколько лет я могу получить налоговый вычет на ребёнка.и я вообще имею право получить его,если ребёнок жены,?
Здесь подробный ответ: https://www.nalog-prosto.ru/question/nalogovyj-vychet-na-rebenka-zheny/
Здравствуйте!
Заполняю 3-НДФЛ для получения имущественного вычета.
В справке по форме 2-НДФЛ указаны вычеты на детей. Нужно ли эту информацию отражать в 3-НДФЛ? Если да, то каким образом? Или просто достаточно указать разные суммы в общей сумме дохода и облагаемой сумме дохода?
Спасибо!
С уважением, Екатерина
Вам сюда: https://www.nalog-prosto.ru/zapolnenie-deklaratsii-3-ndfl-list-e1/
Здравствуйте! Если я сдам сейчас в декабре 2017 года работодателю уведомление о праве получения социального вычета по лечению и одновременно имущественого вычета по покупке квартиры, то могу ли я отрегулировать потом декларацией за 2017 год сдать в 2018 году и отрегулировать сумму имущественного вычета, переходящего на следующий налоговый период га 3018 год?
Доброго времени суток. Я купила квартиру в 2012г, подала на налоговый вычет за 2014-2016 гг. Сразу за три года, три декларации. Квартира больше стоила 2150 тыс, и с учетом моих доходов сумма должна быть около 210 тыс., в личном кабинете появилась информация о 138 тыс. выплате, почему настолько меньше, чем я ожидала. Информация о доходах взята с 2-ндфл, которые видны в ЛКН.
Спасибо.
Я не занимаюсь предсказанием))) Присылайте документы и декларации, посмотрим почему: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Доброй ночи! Если вычет на квартиру был использован, но в графе стандартные налоговые вычеты ничего не проставляли (т.е.вычет на ребенка получен не был), можно ли его вернуть за 3 предшествующих года?
Можно
Нужно писать Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога
(сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, можно ли подать декларацию 3ндфл за 2015, если уже подавалась за 2016 год? Заранее спасибо.
Декларация за каждый год подается своя. Смотрите подробнее: https://www.nalog-prosto.ru/question/skolko-deklaratsij-podavat/
Здравствуйте! подскажите как заполнить лист д1 если: 2.1 =1641668.51
остаток имущественного вычета с пред го года. стр.2.3= 358331.49
налоговая база 2.7=646100.51
и если я в строке 2.8 ставлю 646100.51, то остаток имущественного вычета отрицательный.
подскажите что я неправильно заполняю.
Добрый День! Подскажите пожалуйста, квартира куплена в 2014 году. По стоимости жилья возврат не оформлялся ни разу за 3 года. Вопрос вот в чём, при формировании Декларации за 2014 год проставляются начальные цифры, а вот как быть с данными на 15 и 16 год? в 2015 г. проставлять вычет за 2014 год, в 2016 за 2014+2015? Напоминаю, возврат не оформлялся ни разу за 3 года. Как правильно заполнить эти строки?
За каждый год заполняется своя декларация.
Да, Спасибо, это я поняла и уже заполнила все декларации. Осталось только сомнение в 1 моменте. В 2015 и 2016 году строки «Вычет за предыдущ.годы» заполнять так, как будто я получала вычет в 2014, 2015? Нарастающим итогом? не смотря на то, что ничего я пока не получала?
Добрый День! Да, спасибо, это я поняла и уже заполнила на каждый год отдельную декларацию. У меня вопрос в другом заключался. Мне в 2015 году в строке «Вычеты за прошлые периоды» проставлять сумму к возмещению уменьшенную на 2014 год, и в 2016 соответственно за минусом 14+15г.г. Если бы я получила возмещение за 14, потом за 15 года, я бы логично продолжала эту строчку в декларации за 2016 г. уменьшать, но по ФАКТУ я за 3 года ничего ещё не возмещала. Может сейчас удачнее сформулировала вопрос.
можно-ли для получения вычета за лечение в 2016 году предоставить деклорации о доходах за 2016 и 2015 годы??
Здесь все подробности: https://www.nalog-prosto.ru/vozvrat-13-protsentov-za-meditsinskie-uslugi/
СПАСИБО ВАМ ОГРОМНОЕ!!!Очень жалко,что только сейчас увидел ваш сайт!Действительно,очень доступно разжёвано!Сдал декларацию(и жены) на возврат при покупке квартиры за прошлый год — уже 4 год — и каждый год — мучения,ошибки,и т.д.Скопировал страничку — родственникам покажу — магарыч обеспечен!!! 😉 СПАСИБО!!!
Спасибо!!!
Здравствуйте! Квартира куплена в 2016г. и в этом же году вышла на пенсию, но работаю. Сейчас хочу вернуть НДФЛ с 2013 по 2016гг. На каждый год надо заполнять отдельную декларацию?
Здесь подробный ответ: https://www.nalog-prosto.ru/question/skolko-deklaratsij-nuzhno-zapolnyat-pensioneru-pri-pokupke-kvartiry/
Добрый день. Купили квартиру в феврале 2017 года. Могу ли я получить налоговой вычет по декларациям за прошлые года (2016, 2015, 2014 и т.д) или смогу первый вычет получить тоько по итогам з/п 2017 года?
Здесь смотрите похожие ответы: https://www.nalog-prosto.ru/question/mozhno-li-poluchit-vychet-esli-dohod-byl-v-2014-a-dom-sdan-v-2016/
https://www.nalog-prosto.ru/question/za-kakoj-god-mogu-podat-deklaratsiyu/
Спасибо огромное! Только у Вас на сайте адекватно и чётко все понятно расписано.
Спасибо!
А %% аналогично высчитываются? Которые возвращаются.
Не совсем. Смотрите подробную инструкцию: https://www.nalog-prosto.ru/primer-zapolneniya-deklaratsii-po-protsentam-po-ipoteke/
Спасибо огромное! Очень хорошая статья по заполнению декларации в последующие годы. Все очень подробно и понятно!
Вопрос по строке 160 остаток вычета, перешедший с предыдущего налогового периода. Если квартира стоит меньше 2000,000, например квартира стоит 1500,000, и в прошлом году вычет составил 400,000 Тогда что должно стоять в строке 160?
Либо 2000,000 — 400,000 то есть 1600,000?
Либо 1500,000 — 400,000 то есть 1100,000?
Какой вариант верный? Заранее благодарю за ответ. Замучилась с этой строчкой.
Для тех, кто мучается и путается в цифрах есть возможность личной консультации.) Обращайтесь: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Пришлось разобраться бесплатно без вас )
Поздравляю! Вся информация есть на сайте в бесплатном доступе. Нужно только желание и время, чтобы во всем самостоятельно разобраться))
Лилия, такой же вопрос!Подскажите, пожалуйста!
Если квартира стоит 1 500 000, то расчет идет от этой суммы, а не от 2 млн.
Здравствуйте! А если в строке «сумма перешедшая с предыдущего года» получается отрицательная, то как писать?
А как у Вас в прошлогодней декларации приняли отрицательный остаток?
Сумма, перешедшая с предыдущего года не расчитывается, а берется из прошлого года.
Спасибо, разобралась с Вашей помощью! Оказывается в прошлом году неправильно кое-что написала,но самое главное деньги пришли. А благодаря Вам во всём разобралась, всё легко,просто и доступно.
Здравствуйте! Купили с супругой в 2014 году квартиру в ипотеку(на 10 лет), в 2016 году подали на налоговый вычет (за 2014,2015 год), но для упрощения оформления(меньше документов и не нужна справка с банка) не подавали на % по ипотеке. Налоговый вычет за стоимость жилья мы будем получать еще в 2017 и 2018 году. Могу ли я подать декларацию в 2019 году только за % уплаченные за 2014-2018год.
И еще, если налоговый вычет за покупку жилья мы распределили 50/50 с супругой. % за все года тоже делятся 50/50 или можно написать новое заявление на распределение например 100/0
Много вопросов, мало информации. Обращайтесь за инд.консультацией: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
вычет на проценты можно потом отдельно подать, я сейчас возврат тоже делаю только на стоимость жилья, квартира куплена по ипотеке как у вас.