«Вычет по предыдущим годам декларации» и «Сумма, перешедшая с предыдущего года» — эти странные понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета. Чтобы даже новичку стало понятно, что означают эти фразы в отчетности, популярно на примерах поясним, что они значат и откуда берутся все необходимые цифры.
Чтобы раз и навсегда разобраться в этом, давайте ответим на вопросы:
- что такое вычет по предыдущим годам декларации
- откуда берется сумма, перешедшая с предыдущего года
- как это все рассчитывается
- как заполнить 3-НДФЛ (что и где писать в декларации, рассмотрим подробный пример)
Готовы? Вперед!!
Оглавление статьи
Что такое вычет по предыдущим годам декларации
Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:
- дома,
- квартиры,
- комнаты,
- земельного участка.
И снова возникают вопросы:
- что такое подоходный налог
- как его можно вернуть
Подоходный налог — это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.
Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.
Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.
Например, если Вы получаете заработную плату в 10 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (1300 рублей), и на руки Вы получите 8 700 рублей.
Этот подоходный налог, который у вас удержали, можно вернуть.
На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:
- стандартные,
- социальные,
- имущественные,
- профессиональные
- и вычеты по ценным бумагам.
Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.
С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.
Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.
Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации
На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.
Теперь сравним эти суммы со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.
Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.
Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).
Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год! Как же быть?
За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.
Какая льгота у нас останется? 2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.
Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!
ВНИМАНИЕ!
300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации
1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.
Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации
Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»
Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.
Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.
В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб. На следующий год мы заработали 400 000 руб. А еще через год наш доход стал 500 000 руб.
Внимание! Для нашего примера мы подаем декларацию именно за этот 3-й год!
Решаем математическую задачку для 1-го класса:
Складываем наш доход за предыдущие года:
300 000 + 400 000 = 700 000 руб.
Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации
Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.
Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:
2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.
Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.
Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.
ПОВТОРЯЮ!
Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.
Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.
Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ
А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.
Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.
Заполняем данные за 2-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000
Ну и 3-й год.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — повторяем наш вычет из прошлогодней декларации
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.
Все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.
Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, можете воспользоваться услугами профессионального специалиста. Закажите консультацию, заполнение 3-НДФЛ или отправку декларации через Ваш Личный кабинет прямо сейчас!
А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.
Похвастайтесь своими результатами в комментариях под этим видео.
Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста, заполняю декларацию в программе на обучение за 2014 год и ни как не могу найти пункт где ставиться галочка вычет из бюджета. При заполнении и последующем просмотре показывает что я должен внести в бюджет, а не наоборот. Как исправить?
Присылайте файл на почту. Нужно смотреть.
Условия описаны здесь: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Добрый день! Подскажите как правильно поступить…. Квартира куплена в 2008 году, на вычет впервые подают в 2016. 3-ндфл заполняем за 2013, 2014, 2015 года. Год начала использования вычета какой указывать в декларации за 2013 год?
2013
Здравствуйте!
Подскажите,подалуйста,как быть,если пункты 080 с листа А больше 120 Листа Д1?? И что вносить соответственно в пункт 200 и 210 на Листе Д1,если у меня еще есть вычет на обучение?? Спасибо.
Для ответов на вопросы с цифрами нужно вникать в Вашу ситуацию. Поэтому читайте условия и оставляйте заявку здесь: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Добрый День!
Пожскажите,пункт 2.7 и 2.8 вмегда идинаковы?? И как их заполнить,если доход больше 2000000р(больше пункта 1.12)?? Спасибо!
Здравствуйте! У меня такой вопрос. Сейчас заполняю декларацию — вычет с покупки квартиры за 2014 год,и нашла ошибки в декларации за 12 и 13 года, хотя вопросов от налоговой не было, как быть? У меня не выходит расчет имущественного налогового вычета и остаток предшествующий и переходящий.
Нужно сделать корректирующие декларации за прошлые года и правильную за последний. И все их сдать в налоговую.
Здравствуйте, приобрела квартиру в декабре 2015 года в ипотеку первый платеж тоже был в декабре, могу ли я подать декларацию за 2015 год на возврат денежных средств из бюджета?и какую сумму я смогу вернуть?
Можете. А сумма зависит от Вашей з/п.
Здравствуйте! Делаю декларацию за 2013,14,15 годы. Вычет еще не предоставляли. В декларации за 2014 год в графе вычет по предыдущим годам суммировать полученный ранее доход, не смотря на то, что первый раз подаю декларацию по этому объекту? Подскажите, пожалуйста. Спасибо
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста: в декларацию включаем только доходы, облагаемые по ставке 13%? Дивиденды, с которых НДФЛ был 9% в 2013 и 2014 г — не указываем?
С дивидендов налог не возвращается
Огромное спасибо за подробный пример! Если бы не ваша статья, то до конца дней чувствовал бы себя не то, что «чайником», а ржавой сковородкой!
))))))))))
Пожалуйста!
очень крутой пример! мне вернули декларацию на корректировку и с вашей помощью разобралась что не так)
небольшое пожелание — можно такой же пример расчета и заполнения декларации 3ндфл только с добавлением % по ипотеке. куда их вписывать, как на следующих год суммировать и опять же куда писать? на данный момент я возвращаю налог только с 2 млн, но в будущем буду подавать и на %, поэтому уже предвкушаю трудности)
Очень рада помочь!)
По ипотечным процентам к следующему сезону, надеюсь, будет пример.
Здравствуйте. Вычет на квартиру получила до 2013 года. В 2014 г. купила другую квартиру в ипотеку. За 2014 г. доход по 2-НДФЛ больше выплаченных процентов по ипотеке, т.е. на 2015 г по 3-НДФЛ переходящего остатка нет. В 2015 г. доход по 2-НДФЛ меньше выплаченных процентов. Могу ли я в 2015 г. показать в 3-НДФЛ не использованный доход за 2014 г.
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста.
Несколько лет получал имущественный вычет. В 2013 году осталась небольшая сумма, которая перешла на 2014 год.
За 2014 и 2015 годы декларации не подавал ввиду отсутствия дохода по 13% ставке.
В 2016 году появился доход, пригодный для вычета.
Могу ли за 2016 год получить вычет, или у меня это право потерялось, так как не подавал декларации с указанием перехода суммы вычета не следующие периоды?
Можете
Спасибо за ответ
Добрый день!
Отец вышел на пенсию в 2012 г и работал до ноября 2014. В ноябре 2014 он взял ипотеку. (собственность только на него и право собственности было оформлено тоже в ноябре 2014) Больше нигде не работал. Как вернуть имущественный вычет и как заполнить декларации за 3 предшествующих года — понятно. Объясните, как поступить для возврата процентов по ипотеке? В декларации 2014 г я указываю сумму процентов, которая была уплачена только в 2014 г исходя из справки с банка. Так?. А в 2013 г мне что-нибудь указывать в графе «сумма уплаченных процентов за все годы» или там ставить сумму процентов уже за 2015 г?… Или, другими словами, вычет по процентам по ипотеке переносится ли тоже на предшествующие годы для пенсионера?
Добрый день! подскажите ,купили дом…есть справки 2ндфл за три года, можно их с сумировать для вычета?
Составляется 3 декларации, НДФЛ в них суммируется и отправляется Вам на счет.
Добрый день!
Квартира куплена по ДДУ (свидетельство о праве получено в 2013 году). Я сейчас заполняю декларации за 3 года (2013, 2015 и 2015). Есть 2 вопроса:
1) При заполнении данных в программе «Декларация», скачанной с сайта nalog.ru, при заполнении данных о квартире есть пункт «Способ приобретения». В интернете я нашёл, что при покупке квартиры у застройщика по ДДУ, нужно указывать «инвестирование» (поправьте меня, если я ошибаюсь). При выборе данного пункта, поле «Дата регистрации право собственности» становится неактивным, а активным становится поле «Дата акта о передаче квартиры». У меня на руках сейчас только свидетельство о регистрации права, но в нём указана дата акта приёма-передачи.
Какую дату мне, в итоге, указывать? Акта, или регистрации права?
2) С учётом того, что я до сих пор не получал никаких вычетов и не заполнял деклараций, что я должен писать в графах «Вычет по предыдущим годам» и «Сумма, перешедшая с предыдущего года»?
Заранее большое спасибо!
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Я в декабре 2015 год подала декларацию за 2014 год, в конце февраля у меня закончилась камеральная проверка, решение положительное, но срок возврата излишне уплаченных налогов не закончился, деньги я не получила. Сейчас заполняю декларацию за 2015 год, дошла до сумм «Вычет по предыдущим годам:» и всем связанным. Правильно заполнять с тем расчетом, что возврат уже произведен, с остатком после 2014 года?
Спасибо.
День добрый! Я пенсионерка,работаю. В 2015 г я продала недвижимость,которая была в собственности менее 3 х лет,соответственно нужно будет заплатить налог. Также в 2015 г я купила другую недвижимость Заполняю декларацию на имущественный вычет за 2015 г.Буду оформлять вычет по предыдущим годам. Если я правильно поняла,то могу вернуть вычет за 2014 г.,2013 г.и 2012 гг? Заполнять декларации нужно на бланках ,соответствующих году? Могу ли я по взаимозачету т.е. не получать налоговый вычет,а «погасить» налог,который я должна заплатить. Как это сделать?
Здравствуйте!
Если за год, за который хотим оформлять имущественный вычет через работодателя оформлялся вычет на ребенка код 114, и в справке 2-НДФЛ он указан одной строкой и одной суммой, то в декларации куда необходимо внести эти сведения? Про лист Е1 Вы уже писали. Но если декларация оформляется онлайн на сайте налоговой ? есть раздел с получением вычетов на ребенка но это оформление вычета. А в разделе доходов к доходу с кодом заработной платы и отпуска сайт не разрешает добавить код вычета. Звонила в налоговую — тоже говорят про листы. Но заполняем то он лайн. Помогите! Уже сбились с ног.
Здравствуйте! начала обучение в 2013г. хочу на данный момент сделать вычет за 2013,2014,2015года. Надо ли заполнять декларацию отдельно на каждый год? и брать форму заполнения за старые года разные, или 3ндфл на 2015г,которая действует сейчас
Каждый год — своя декларация, свой бланк. Можете скачать образцы заполнения за обучение здесь: https://www.nalog-prosto.ru/3-ndfl-2015-obrazets-zapolneniya-za-obuchenie/
Добрый день, подскажите, пожалуйста, если в свидетельстве указано «вид права: общая долевая собственность, доля в праве 1/2», нужно ли мне при заполнении декларации делить сумму уплаченных процентов? (те к примеру, было уплачено 200 000, а мне указывать 100 000, а также делить стоимость жилья, те к примеру, если стоимость 3 000 000, то мне указывать 1 500 000?) Или в декларации я могу указать полную стоимость жилья и полную сумму процентов?) Квартира была куплена 29.07.2014г.
Здравствуйте! В прошлом году я получил акт приемки квартиры, купленной в ипотеку и сейчас заполняю декларацию за 2015 год для получения имущественного налогового вычета за покупку квартиры и процентов по ипотеке. Стоимость квартиры 2 265 200 руб. проценты по ипотеке за всё время — 591 850 руб. 13% от процентов составляет 76 940 руб. Однако, программа, скаченная с сайта ФНС, выдаёт 66 312 руб. Я не попадаю под ограничение в 3 млн. по процентам по ипотеке. Подоходный налог, выплаченный по за прошедший год, достаточен, чтобы получить весь вычет полностью. Как вы думаете, в чём причина отличия моих расчётов от расчётов программы?
Здравствуйте! Почему при расчете остатка имущественного налога на следующий год декларация вычитает общую сумму дохода, а не облагаемую сумму дохода (общая сумма дохода больше чем облагаемая сумма)
Как рассчитать данные процентов по кредитам (вычет по предыдущим годам, сумма перешедшая с предыдущего года, вычет у налогового агента по предыдущему году)? Спасибо.
Легко)) Отправляйте документы: https://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Можно более сложно: ищите информацию на сайте. В статьях про ипотеку есть много примеров.
А еще скоро можно будет скачать примеры заполненных деклараций для самостоятельного изучения:
https://www.nalog-prosto.ru/tag/primery/
Здравствуйте! Как в программе декларация -2015 показать доход под кодом 4800 со знаком минус (-7000руб.)?
Здравствуйте! Если в прошлом году был вычет у налогового агента, нужно ли его учитывать при расчете вычета по предыдущим годам?
Пример:
Доход:
первый год 400 000
второй год — налоговая база 200 000 и вычет предоставленый налоговым агентом 300 000. Итого 500 000
третий год — текущий
Вычет по предыдущим годам будет 900 000 или 700 000?
Спасибо, теперь понятно как заполнять декларацию с переносом на последующие годы. а как заполнить пенсионеру на предыдущие три? какой год брать за начало отчета, если квартира куплена в 2015 году?
Для пенсионера отсчет идет назад. С 2015 (например), потом 14, 13…
Смотрите правила здесь: https://www.nalog-prosto.ru/vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-pokupke-kvartiry-pensionerom/